Dijital Sağlık Şirketleri için Satış Vergisi: Kurucuların Çok Geç Olmadan Bilmesi Gerekenler

Dijital bir sağlık şirketi kuruyorsanız, satış ve kullanım vergisi muhtemelen ilk sırada yer almayacaktır. Ürüne, hastalara ve bir sonraki finansman turunuza odaklanırsınız. Ancak burası tam olarak pek çok sağlık teknolojisi girişiminin hazırlıksız yakalandığı noktadır ve onlar bunu fark ettiklerinde, maruz kalma, bir zam veya çıkışı ciddi şekilde karmaşık hale getirebilecek bir şeye dönüşmüştür.

Dijital Sağlık Neden Satış Vergisinde Gri Bölgedir?

Dijital sağlık şirketleri nadiren tek bir vergilendirilebilir kategoriye tam olarak sığar. Çoğu üç grupta yer alıyor: tıbbi veya klinik hizmetler sağlamak, uzaktan izleme için tıbbi cihazlar satmak veya sağlamak veya bir SaaS platformu veya yazılım ürünü sunmak. Pek çok şirket bu üçünün karışımıdır.

Bu önemli çünkü bu bileşenlerin her biri eyaletten eyalete çok farklı şekilde vergilendirilebiliyor. Belirli gereksinimlerin karşılanması durumunda klinik hizmetler birçok eyalette vergiye tabi değildir. SaaS platformları birçok eyalette satış vergisine tabidir. Tıbbi cihazlar mı? Duruma göre değişir. Bunları tek bir abonelik veya bakım yolu fiyatı altında bir araya getirdiğinizde, bileşenler açık ve ayrı olarak fiyatlandırılmadığı sürece, vergiye tabi bir unsur potansiyel olarak tüm ücreti vergiye tabi hale getirebilir.

Devletler müşterinizin ürününüzü nasıl deneyimlediğine odaklanmıyor. Eyaletlerin satış vergisi vergilendirmesi söz konusu olduğunda göz önünde bulundurduğu özelliklerden sadece birkaçını saymak gerekirse, neyin satıldığına, kullanım amacının ne olduğuna, nasıl faturalandırıldığına, parasını kimin ödediğine ve bunun sözleşmelerinizde ve hizmet şartlarınızda nasıl tanımlandığına odaklanırlar. Entegre ürün deneyimi ile vergi yasalarının bunu nasıl yorumladığı arasındaki uçurum, birçok şirketin tuzağa düştüğü noktadır.

Paketleme Sorunu

Paket satış, dijital sağlıkta en yaygın satış vergisi tuzaklarından biridir. Birçok tele-sağlık şirketi, platform erişimini, uzaktan izleme cihazlarını, klinik hizmetleri ve hatta bazen eczane veya veri erişimini kapsayan tek bir ücret talep eder. Bu farklı hizmetler ve ürünler tek bir ücret olarak bir araya getirildiğinde, eyalet vergi kanunu, paketin herhangi bir kısmının vergiye tabi olması durumunda tüm işlemin vergiye tabi olarak değerlendirilmesini gerektirebilir.
Devletlerin bu işlemleri analiz etmek için kullandığı iki ana çerçeve vardır:

Paketlenmiş işlemler: İki veya daha fazla somut ürün birlikte satıldığında ve biri vergiye tabi olduğunda, vergiye tabi kısmın toplam paket değerinin %10'unu geçmediğini belgeleyemediğiniz sürece ürünün tamamı vergiye tabi olabilir. Bu tür de minimis hariç tutmanın tek tip olarak benimsenmediğini ve yalnızca belirli eyaletlerin %10'luk eşiğin uygulanmasına izin verdiğini belirtmek önemlidir.
Karışık işlemler: Hizmetler, somut kişisel mülkiyet veya yazılımla birlikte satıldığında, bazı eyaletler vergilendirilebilirliği belirlemek için “gerçek nesne” testi veya ya hep ya hiç kuralı uygular. Bu kavramlar yargı yetkisine bağlı olarak farklı şekilde etiketlenebilir ve tüm eyaletler veya endüstriler arasında aynı şekilde uygulanmaz; bazı eyaletler, işlemin niteliğine veya vergi mükellefinin iş koluna bağlı olarak uygulamalarını sınırlandırır.

Bir çözümün %80'i vergiye tabi olmayan bir tıbbi hizmet olsa bile, vergiye tabi bir yazılım bileşeninin veya uzaktan izleme cihazının dahil edilmesi, ayrı olarak belirtilmediği takdirde, tüm ücretin bozulmasına neden olabilir. Sonuç olarak fiyatlandırmayı, faturaları ve sözleşmeleri nasıl yapılandırdığınız vergi sonuçlarını çoğu zaman kurucuların beklediğinden daha fazla belirler.

Nexus: Nereye Borçlusunuz ve Neden Genişliyor?

Nexus, bir eyalette başvuru yükümlülüğünü tetikleyecek kadar yeterli mevcudiyete sahip olmayı tanımlamak için kullanılan terimdir. Satış vergisi bağlamında iki ana yolla kurulabilir:

Fiziksel bağ: Bu, çalışanlara (uzaktan çalışanlar dahil), 1099 yükleniciye, gayrimenkul ve ticari mülkler de dahil olmak üzere mülklere, bir genel merkeze sahip olmayı, bakım veya onarımların yapılmasını ve hatta bir eyaletteki ticari fuarlara katılmayı içerir.
Ekonomik bağ: Bir eyalette, eyalete ve yargı bölgesine göre değişebilen belirli bir satış veya işlem eşiğinin aşılması. Çoğu eyalet, 2018 Güney Dakota – Wayfair Yüksek Mahkemesi kararının ardından bu standardı benimsemiştir.

Dijital sağlık şirketleri için nexus, siz tehdidin farkına varmadan çoğalabilir. Kullanıcılarınızın konumları, klinisyen lisansları, teknik erişim noktaları ve uzaktaki çalışanlar, bunların tümü sizi yeni durumlarla karşı karşıya getirebilir. Birbirinin aynı olan iki teklif, bir eyalette tamamen vergiye tabi olabilir, diğerinde muaf olabilir ve üçüncüsünde kısmen vergilendirilebilir; bu da sizi maliyetli bir denetimden veya beklenmedik vergi faturasından yalnızca bir adım uzakta bırakır.

Bu, çok çeşitli ortak satın almalar için geçerlidir: eyalet dışındaki satıcılardan alınan yazılım araçları, pilotlarda kullanılan uzaktan izleme cihazları, birden fazla eyalete gönderilen ekipmanlar, pazarlama materyalleri ve hatta uzaktaki çalışanlara gönderilen dizüstü bilgisayarlar. Kullanım vergisi, mülkün vergilendirilebilir bir işlemle yeniden satılmadığı durumlarda örnek ve gösteri amacıyla kullanılmak üzere maddi kişisel mülk satın alındığında veya üretildiğinde de ödenmesi gerekebilir.

Çoğu startup, kullanım vergisi yükümlülüklerini aktif olarak takip etmiyor, bu da yükümlülüklerin birkaç yıl içinde sessizce birikmesine olanak tanıyor. Yatırımcılar, inceleme sırasında bu riski tam olarak nerede arayacaklarını biliyorlar ve eyaletler bunu genellikle denetimde elde edilecek bir sonuç olarak görüyor.

Satış Vergisi Bir Güven Vergisidir ve Kişisel Sorumluluk Gerçektir

Kurucuları çoğu zaman donduran gerçek şudur: satış vergisi bir “güven vergisidir”. Devletler hatalardan yalnızca işletmeyi değil, bireyleri de kişisel olarak sorumlu tutabilir ve tutabilir. Satış vergisi düzgün bir şekilde toplanmaz ve aktarılmazsa, bu risk şirketin dışına taşabilir ve kişisel finansal risk oluşturabilir, hem işletmeyi hem de kurucunun kendi mali durumunu tehdit edebilir.

Diğer birçok ticari yükümlülüğün aksine, satış vergisi yükümlülükleri LLC veya C şirketi yapısı tarafından tam olarak korunmaz. Bir şirketin tahsilat ve havale yapmaması durumunda, bu sorumluluk sorumlu kişileri bizzat takip edebilir.

Çalışkanlık Onu Bulduğunda Ne Olur?

Satış ve kullanım vergisine maruz kalma, dijital sağlık şirketleri için vergi incelemesinde en yaygın bulgular arasındadır. Alıcılar veya yatırımcılar, dosyalanmamış eyaletler, uygunsuz vergilendirme uygulamaları veya yıllarca bildirilmeyen kullanım vergisi gibi sorunları ortaya çıkardığında, sonuçlar hızla gerçekleşebilir. Bu genellikle satın alma fiyatı ayarlamalarına, emanetlere veya engellemelere ve bazı durumlarda riskin ölçülmesi ve çözümlenmesine rağmen kapanışların ertelenmesine neden olur.

Erken aşamadaki artışlarda, yatırımcılar genellikle bir iyileştirme planına ihtiyaç duyar veya koşullu yükümlülükleri yansıtacak şekilde değerlemeyi ayarlar. Çoğu dijital sağlık şirketi A-C Serisi aracılığıyla zararla çalıştığından, gelir vergisi nadiren endişe konusu olur; satış vergisi tam olarak titizliğin odaklandığı yerdir. Buradaki zorluk, bu sorunların çoğunun erkenden kolayca çözülebilir olması, ancak bir işlemin ortasında keşfedildiğinde önemli ölçüde daha pahalı ve yıkıcı hale gelmesidir.

İleriye Gitmek: Doğru Yaklaşım

İster yeni başlıyor olun ister halihazırda birden fazla eyalette faaliyet gösteriyor olun, ileriye giden yol genellikle üç adımdan oluşur:

Bağlantı ayak izinin oluşturulması: Fiziksel varlığınıza ve ekonomik bağlantınıza bağlı olarak dosyalama yükümlülüklerini nerede oluşturduğunuzu anlamak.
Vergilendirilebilirliği anlamak: SaaS, bilgi hizmetleri, veri işleme hizmetleri, tıbbi cihazlar, klinik hizmetler ve abonelik paketleri dahil olmak üzere belirli gelir akışlarınızın her eyaletin yasaları kapsamında nasıl ele alındığına ilişkin eyalet bazında bir analiz.
Boşluk analizi ve iyileştirme: Yapmanız gereken şeyle bugün gerçekte yaptığınız şeyin karşılaştırılması, ardından yeni eyaletlerde kayıt olmak ve gönüllü açıklama anlaşmaları veya mevcut olduğunda diğer hafifletici yöntemler yoluyla potansiyel olarak geçmiş maruziyetleri ele almak da dahil olmak üzere uyumluluğa yönelik bir plan oluşturmak.

VDA'lar olarak da bilinen gönüllü açıklama anlaşmaları, şirketlerin geçmiş faaliyetleri ifşa etmek için devletlere genellikle isimsiz olarak proaktif bir şekilde yaklaşmasına olanak tanır. Bunun karşılığında devlet, inceleme süresini sınırlayabilir, cezaların bir kısmından veya tamamından feragat edebilir ve Şirketi tam uyumlu hale getirebilir. İleriye dönük olarak uyumlu davranırken geçmişi temizlemek için anlamlı ve stratejik bir araçtır, ancak zaman ve kaynak gerektirir, bu nedenle erken başlamak her zaman daha iyi bir harekettir.

Sonuç olarak

Dijital sağlıkta satış ve kullanım vergisi, araştırma sırasında çözmek isteyeceğiniz bir şey değildir. Kurallar nüanslıdır, eyaletlere göre değişir ve iş modeliniz geliştikçe onlar da gelişir. Fiyatlandırma yapınızı, ürün paketlemenizi ve uyumluluk süreçlerinizi en başından itibaren doğru bir şekilde gerçekleştirmek, bunları daha sonra çözmekten önemli ölçüde daha kolay ve daha ucuzdur.