83(b) Seçiminizi kaçırdınız mı? İşte Yapabilecekleriniz

Kısıtlı hisse aldıysanız, IRS'ye 83(b) seçimi yapmak için veriliş tarihinden itibaren 30 gününüz vardır. Bu son tarihin kaçırılması ileride büyük vergi sorunlarına neden olabilir ve IRS genellikle geç başvuruları kabul etmez. Yine de finansal etkiyi azaltmaya yardımcı olacak bazı yollar var.

83(b) seçimini zamanında yapmamanız, hibe zamanında değil, hak kazandığında hisselerinizin adil piyasa değeri (FMV) üzerinden normal gelir oranları üzerinden vergilendirileceğiniz anlamına gelir. Bu şunlara yol açabilir:

83(b) Son Tarihini Kaçırırsanız Ne Olur?

30 günlük son tarihten sonra 83(b) seçimi yapamazsınız, ancak kaybedilen fırsatı hafifletmeye yardımcı olabilecek birkaç seçenek vardır:

1. Devam Etmeden Önce Orijinal Hibenin Geçerliliğini Doğrulayın 

Seçimi kaçırdığınızı düşünüyorsanız, öncelikle kısıtlı hisse senedinin gerçekten ihraç edilip edilmediğini ve 30 günlük sürenin gerçekten geçip geçmediğini kontrol edin. Hibe sözleşmenizi dikkatlice inceleyin. Bazen hibe, gerçekleşmeyen veya planlanandan daha sonra gerçekleşen bir olaya bağlıdır. Örneğin, hisse senedi için küçük bir miktar ödemeniz gerekebilir ancak ödememiş olabilirsiniz veya yönetim kurulunun onayı gecikmiş olabilir. Bu durumlarda, hisse senedinin resmi olarak ihraç edilmediği ve şimdi yeniden ihraç edilebileceği pozisyonunu alabilirsiniz. Hisse senedinin yeniden verilmesi durumunda şirketin mevcut değerlemesini kullanması gerekir ve 83(b) seçimini sunmak için 30 günlük süre yeniden başlar.

2. Kazanılmamış Hisselerin Yeni Hibeyle Değiştirilmesi 

Siz ve şirket, hak edilmemiş hisselerinizi mevcut FMV'de yeni ve farklı bir sınırlı hisse senedi hibesi ile değiştirme konusunda anlaşabilir ve ardından yeni hibe ile ilgili olarak 83(b) seçimi yapabilirsiniz. Yeni bağışın yüksek FMV'si şu anda normal gelir vergisi oranları üzerinden vergilendirilecek, ancak gelecekteki değer artışı 83(b) seçimi nedeniyle daha düşük sermaye kazanç oranları üzerinden vergilendirilecek. Bu strateji vergi riskinden muaf değildir; bu nedenle tüm vergi ve düzenleme engellerini ortadan kaldırmak için güçlü hukuk ve vergi danışmanlarıyla çalıştığınızdan emin olun.

3. Geri Alım Fiyatını Orijinalden Güncel Değere Değiştirmek 

Bu yöntem birçok riski ortadan kaldırır çünkü şirket, hisseleri geri satın alırsa tam değeri öder, dolayısıyla 83(b) seçimine gerek kalmaz. Bununla birlikte, yatırımcıların endişeleri olabilir ve çalışanların, ayrılırken kazanılmamış hisseleri ellerinde tutmaları veya şirketin bunları yüksek bir fiyattan geri satın alması durumunda, kalma nedenleri daha az olabilir.

4. Hisse Senedinin Devredilebilirliğini Değiştirin 

Çalışanların, aslında devretmeseler bile kazanılmamış hisse senetlerini devretmelerine izin vermek, değişiklik sırasında hisse senedinin FMV'sine dayalı bir vergi faturası oluşturabilir. Bu, 83(b) seçiminde veya erken hak kazanmada olduğu gibi vergilendirmeyi hızlandırır ve 83(b) seçimine olan ihtiyacı ortadan kaldırır. Ana elde tutma teşvikleri ve hak kazanma kuralları yürürlükte kalabilir ve şirket, birisinin erken ayrılması durumunda hak edilmemiş hisselerin değerine eşit cezalar belirleyebilir. Bunu yapmak, yeni bir Bölüm 409A değerlemesiyle birlikte vergi etkisinin azaltılmasına yardımcı olabilir.

83(b) seçimi, özellikle erken aşamadaki girişimler için özsermaye tazminatına ilişkin gelecekteki vergileri düşürmenin harika bir yoludur. Son tarihi kaçırırsanız hızlı hareket edin ve seçenekleriniz hakkında bir vergi danışmanıyla görüşün. Mükemmel bir çözüm olmasa da, bazı stratejiler uzun vadeli vergilerin azaltılmasına ve doğru öz sermaye teşviklerinin bozulmadan korunmasına yardımcı olabilir.