Vergi Ortamındaki Belirsizliklerin Giderilmesi

Benjamin Franklin, 1789 yılında Fransız bilim adamı Jean-Baptiste Leroy'a yazdığı bir mektupta şöyle yazıyordu: “Yeni Anayasamız artık kurulmuş ve kalıcılık vaat eden bir görünüme sahip ancak bu dünyada ölüm ve vergiler dışında hiçbir şeyin kesin olduğu söylenemez.” .” Anayasa yıllar içinde değişiklikler ve yargı yorumları yoluyla gerçekten de değişti. Yine de elimizde kesin olan tek şeyin ölüm ve vergiler olduğu gerçeği devam ediyor. Bugün burada otururken bu kesinliklerden birini seçmek zorunda kalsaydım vergileri seçerdim.

Medyada sürekli yeni vergi teklifleri duyuyoruz. Dolayısıyla, her zaman vergilerimiz olacak olsa da, şurası kesin ki, ilerleyen süreçte vergi ortamının gerçekte nasıl görüneceği konusunda çoğu zaman belirsizlikle karşı karşıya kalıyoruz. Cumhurbaşkanlığı seçimlerinde bu durum her zaman daha da kötüleşiyor. Oval Ofis dolduğunda ve “yeni” vergi kanununun yer alacağı yeni Kongre kurulduğunda bile, o zamana kadar hala değişim halindedir. Taraflardan herhangi birinin kontrolü ele alması halinde kapsamlı bir vergi reformunun gerçekleşeceğini düşünüyoruz. Kongre ve Başkanlık ayrılırsa mevzuatta uzlaşmaya varabiliriz.

Herhangi bir operasyonel veya uzun vadeli yatırım kararında vergileri dikkate almalısınız; ancak iş kararını belirleyen tek etken onlar olmamalıdır. Bu harcama işimin daha karlı olmasına yardımcı oluyor mu? Beklenen getiriyi maksimuma çıkardığım ve net geliri diğer yatırımlar için kullanabileceğim için bu yatırımı satmalı mıyım? Halefiyet planımı uygulamalı mıyım? Hangi varlıkların yıllar içinde değer kazanma olasılığı yüksektir?

Temel Vergi Karşılıkları 2025'te Sona Erecek

Bugün vergiler hakkında mutlak kesinlikle bildiklerimize odaklanalım. Saatler 31 Aralık 2025 gece yarısına çarptığında, birçok işletme sahibi için vergi yükümlülükleri artacak ve Vergi Kesintileri ve İstihdam Yasası'nın (“TCJA”) hükümlerinin süresinin dolması nedeniyle vergiden muaf olarak aktarılabilecek servet miktarı önemli ölçüde değişecek. }. Gün batımında çeşitli hükümler olsa da, en önemli etkiye sahip olacak birkaç önemli hüküm üzerinde duracağız.

Bireysel vergiler için en yüksek vergi oranı %37'den %39,6'ya geri dönecek ve tüm oranlar ve dilimler enflasyona göre düzeltilmiş 2017 tutarlarına geri dönecek. Bu, %20'lik nitelikli işletme geliri kesintisinin süresinin dolması ile birleştiğinde, vergi mükellefinin efektif vergi oranını %10 artırabilir. Örneğin, en yüksek vergi dilimindeki bir kişinin doğrudan geçiş yapan bir kuruluştan elde ettiği 1.000.000 tutarındaki vergilendirilebilir gelir, vergilerde yaklaşık 100.000 tutarında bir artış görecektir. Bu, vergiye tabi geliri artıracak, süresi dolan ikramiye amortismanının ve faiz gideri sınırlamalarının etkisini hesaba katmamaktadır. Bonus amortisman her yıl %20 oranında azalmaktadır ve 2027 yılında hizmete giren mülkler için sıfır olacaktır (2024'te %60 ve 2025'te %40). Tipik yıl sonu vergi planlama noktası, mümkün olduğunca geliri ertelemek ve giderleri hızlandırmaktır. Ancak 2025'e gelindiğinde bunun tersini yapmak ve bir miktar vergiyi “düşük” oranlarda ödemek mantıklı olabilir. Yıl sonu tahakkuklarını daha fazla inceleyin ve maliyeti veya piyasa stok ayarlamalarını düşürün. Tazminatı ertelemek yerine, o tazminatı şimdi almak daha mantıklı olabilir. Vergi planlaması ve tahmini vergi ödemelerinin zamanlamasının belirlenmesi, nakit akışını yönetmek için önemli olacaktır çünkü defter geliri önceki yıllarla aynı seviyede kalsa bile gelir vergilerinde önemli değişiklikler olması muhtemeldir.

Emlak ve İntikal Vergileri

TCJA, emlak ve intikal vergileriyle muafiyeti 2018'den 2025'e iki katına çıkardı. 2024 için ise 13.610.000$ eş başına. 2026'da eş başına enflasyona göre ayarlandığında kabaca 6.000.000 dolara geri döndü. Birçok eyaletin ayrı muafiyet tutarları olduğunu unutmayın. Massachusetts muafiyeti şu anda 2.000.000 $'dır. Bu tutarı aşan mülkler eyalet emlak vergisine tabidir.

Gün batımından önce hediye verip gün batımından sonra geçenler için geri alma hükmü bulunmamaktadır. Ayrıca bağışçı, muafiyetin bir kısmını şimdi kullanıp kalan kısmını daha sonra kullanmak üzere saklayamaz. Örneğin, bir kişi 2023 yılında 7 milyon dolar bağışta bulunur ve muafiyet 7 milyon doları aştığında 2026 yılında vefat ederse, kişinin mirasında herhangi bir muafiyet kalmaz. Evliyseniz, eşinizden birinin “elmadan en az bir ısırık” alabilmek için muafiyetinden yararlanmak amacıyla büyük bir hediye vermesini düşünün.

Varlıkların uygun bir şekilde değerlemesinin tamamlanmasıyla, devredilen varlıkların değeri, yerleşik faktörlerin uygulanmasıyla iskonto edilebilir ve artan muafiyet tutarı yoluyla devredilebilecek varlıkların miktarı önemli ölçüde genişletilir. Yaygın indirim faktörleri arasında pazarlanabilirlik eksikliği, kontrol eksikliği ve sonraki transferlerdeki kısıtlamalar yer alır. Tekrarlanan “boşlukların kapatılması” tehditlerine rağmen, değerleme indirimleri IRS incelemesine dayanabiliyor. Değerleme indirimleri yoluyla transferlerden yararlanmak, oy kullanma hakkına sahip olan ve olmayan hisse senetlerinin yeniden sermayelendirilmesi de dahil olmak üzere, gayrimenkul ve aile şirketlerindeki bölünmemiş kısmi payların transfer edilmesi için fırsatlar sağlar. Gelecekte önemli ölçüde değer kazanması beklenen varlıklara odaklanmak, büyümenin vergilendirilebilir mülkünüzün dışında gerçekleşmesine olanak tanır.

Değişen Vergi Ortamı İçin İleriyi Planlamak

Eğer servet aktarmayı düşünüyorsanız bu süreç mutlaka şimdi başlamalıdır. 2025'in sonuna yaklaşırken, varlıkların değerlemesi, uygun belgelerin hazırlanması ve uygun vergi beyannamelerinin doldurulması ile ilgilenen profesyoneller, geri dönüş sürelerini ve her şeyi zamanında tamamlama becerisini etkilemekle giderek daha fazla meşgul olacak.

Vergilerin kesinliği sabit kalsa da, faaliyet gösterdikleri ortam sürekli değişiyor. Özellikle Vergi Kesintileri ve İstihdam Yasası'nın kritik hükümlerinin sona ermesiyle birlikte vergi mevzuatında önemli değişikliklere yaklaştığımız şu günlerde, işletme sahipleri ve benzer şekilde bireyler bilgili ve proaktif kalmalıdır. Stratejik vergi planlaması, zamanlı kararlar ve mevcut muafiyet ve kesintilerden yararlanmak, bu değişikliklerin etkisini hafifletmeye yardımcı olabilir. Neyi kontrol edebileceğimize odaklanarak ve bizi bekleyenlere hazırlık yaparak, vergi ortamındaki belirsizliklerin üstesinden daha büyük bir güven ve netlikle gelebiliriz.

Vergi Ortamındaki Belirsizliklerde Gezinme yazısı ilk olarak Withum'da yayınlandı.