Vergi Kesintileri ve İstihdam Yasası (“TCJA”), 2017 yılında yürürlüğe girdiğinde birçok vergi oranı indirimi yasalaştırdı. Bu, C Corporation oranının %21'e düşürülmesini ve S Corporations and Partnerships sahiplerine vergi indirimine izin veren geçici bir hükmü içeriyordu. İşletmelerinden elde ettikleri vergiye tabi kârın ilave %20'sini düşerek vergilerini öderler. Tüketici ürünleri, gıda, imalat ve restoran sektörleri de dahil olmak üzere birçok sektördeki işletme sahipleri bu ekstra kesintiden yararlanmaktadır.
Bu %20'lik ek kesintiyle ilgili sorun, S Şirketleri ve Ortaklıkları sahiplerinin bu ekstra %20'lik kesintinin sona ermesiyle vergilerinde bir artış görecekleri anlamına geliyor. TCJA'nın kaldırılmasının %21'lik kurumlar vergisi oranını ortadan kaldırmayacağını belirtmekte fayda var.
Örnek olarak, S Şirketleri ve Ortaklıkları sahipleri şu anda %37 federal gelir vergisi oranına kadar vergi ödeme potansiyeline sahiptir. Ekstra %20 indirim, vergi oranlarının maksimum %29,6 federal vergi oranına düşürülmesine olanak tanır. Bir mal sahibinin 100.000 $ geliri varsa, bu ekstra kesintiyle bu sahibin 29.600 $ federal vergisi olabilir. Bu kesintiyi bir kenara bırakın, bu gelir üzerinden aldıkları vergiler 37.000 dolara kadar çıkabilir.
Önemli sermaye harcamaları olan birçok işletme için önemli bir sorun olarak gördüğümüz bir konu, ikramiye amortismanının 2022'de %100'den 2027'de %0'a düşmesidir. hizmet. Amortisman, uzun süredir gelirlerin azaltılmasına yardımcı olan veya şirketleri gelecekte kullanmak üzere zarara sokan bir kalem olmuştur. Aşamalı olarak kaldırma, giderlerin daha uzun süre ertelenmesi ve şirketlerin daha yüksek vergilendirilebilir gelire sahip olması anlamına gelir.
2024 Yıl Sonu Vergi Planlama Kaynakları
Şimdi 2024 vergi sezonu için yıl sonu vergi planlama seçeneklerinizi ve stratejilerinizi gözden geçirmenin zamanı geldi. Withum'un Yıl Sonu Vergi Planlama Kaynak Merkezi bireyler ve işletmeler için ipuçları, mevzuat güncellemeleri ve vergi tasarrufu fırsatları sunar.
Bir diğer konu ise faiz gider sınırlamasıdır. Önemli miktarda borcu olan şirketler, küçük işletme olmadıkları sürece faiz giderlerinin tamamını mahsup edemeyebilirler. Bu, faiz giderinin tamamı düşülemediği takdirde borcun bir şirketin vergi durumunu daha pahalı hale getirebileceği anlamına gelir. TCJA, daha yüksek faiz giderlerini hesaplamak için olumlu ayarlamalara izin verdi, ancak bu ayarlamalar kaldırıldı ve daha kısıtlayıcı hale getirildi. İkramiye amortismanındaki azalma ve daha kısıtlayıcı faiz gideri sınırlamasının birleşimi, her tür işletmedeki vergiye tabi gelir miktarını önemli ölçüde etkileyebilir.
TCJA, istemeden de olsa eyalet yargı yetkilerinin, Ortaklıklara ve S Şirketlerine, sahiplerinin normalde doğrudan Devlete ödeyeceği belirli vergileri ödemesine izin vermesine yol açmıştır. Bu geçici çözüm, işletmelerin bu doğrudan devlet vergi ödemelerini dağıtım yerine iş giderleri olarak ele almasına olanak tanır. Vergi mükellefi daha sonra bu ödemelerin tutarı kadar bireysel eyalet vergi beyannamesi üzerinden vergi kredisi alabilir. Bunun faydası, giderlerin işletme operasyonlarında rapor edilmesine izin vererek, bireysel getirilere ilişkin 10.000 ABD Doları tutarındaki eyalet ve yerel vergi limitinin geçici bir çözümüdür. Bu geçici çözüm, Kaliforniya ve diğer eyaletlerde Vergi Kesintileri ve İş Kanunu'nun SALT sınırıyla birlikte 2025'te sona erecek.
2024 seçimiyle ilgili toz duman dağılırken, 2025'in bunların çoğunun ele alınabileceği bir yıl olmasını bekliyoruz ve bunun nasıl sonuçlanacağını her iki şekilde de bileceğimizi umuyoruz. Withum'un bu belirsizlikte size yol gösterecek deneyimli danışmanları vardır.
Bize Ulaşın
Bu konu hakkında daha fazla bilgi için lütfen Withum'un Özel Müşteri Hizmetleri Ekibinin bir üyesiyle iletişime geçin.
Haydi Sohbet Edelim
Vergi Kesintileri ve İstihdam Yasası'nın 2025'te sona ermesinden sonra ilk olarak Withum'da ortaya çıktı.
Bir yanıt yazın