2022 Enflasyon Azaltma Yasası, üretim, dağıtım ve lojistik şirketlerine temiz enerjinin kullanımını en üst düzeye çıkarmaları için yeni kredi fırsatları tanıdı. Bölüm 48, “Temiz Enerji Yatırım Vergisi Kredisi”nin, yeni Bölüm 45X, “Gelişmiş Üretim PTC”nin uzatılması ve değiştirilmesini ve Federal Gelir Vergisi Kredisi ile Kanuni ve Takdirî Krediler ve Teşviklerin paraya çevrilmesini tartışalım.
48. Bölüm “Enerji Yatırım Vergisi Kredisi”nin Değiştirilmesi
Güneş enerjisi, pil depolama ve biyogaz tesisleri de dahil olmak üzere Nitelikli Mülk, projenin maksimum net çıktısının 1 megavattan az olması veya vergi mükellefinin bunu sağlaması durumunda %30'a kadar temel krediye hak kazanabilir. geçerli ücret ve çıraklık (PWA) şartları karşılanmaktadır.
Proje, yerel içerik bonusu için uygun bir enerji topluluğunda yer alıyorsa veya geçerli düşük gelirli bir toplulukta veya Kızılderili Topraklarında bulunan nitelikli bir güneş veya rüzgar tesisiyse kredi tutarı daha da artırılabilir. Tüm ek testler karşılanırsa, bir vergi mükellefi %60'a kadar bir temel kredi biriktirebilir veya PWA gereklilikleri karşılandığı veya proje 1 Megawatt'tan az olduğu takdirde her ek test için %10'luk bir artış alabilir.
Bir Enerji Yatırım Vergisi Kredisi'nin 48. Bölüm testi kapsamına girmesi için, hizmete alınması veya inşaatın 31 Aralık 2024'ten önce başlamış olması gerekir. İnşaat 31 Aralık 2024'ten sonra başlarsa, nitelikli enerji mülkünün türü sınırlandırılabilir; daha fazla kısıtlama uygulanabilir.
Bölüm 45X “İleri Üretim Üretim Kredisi”
Bu İleri Üretim Üretim kredisi, uygun bileşenlerin vergi mükellefi tarafından vergi yılında üretilmesi ve ilgisiz bir mülke satılması durumunda herhangi bir vergi yılı için geçerlidir.
Üçüncü tarafa satılan uygun bileşenler ve bileşen başına kredi miktarı şunları içerir:
| Bileşen | Miktar |
|---|---|
| İnce Fotovoltaik Hücre veya Kristalin Fotovoltaik Hücre | 0,04 hücrenin kapasitesiyle çarpılır |
| Fotovoltaik Plaka | Metrekare başına 3 dolar |
| Güneş Sınıfı Polisilikon | Metrekare başına 0,40 dolar |
| Polimerik Arka Tabaka | 0,07, modülün kapasitesiyle çarpılır |
| Güneş modülü | Geminin satış bedelinin %10'u |
| Rüzgar Enerjisi Bileşeni (ilgili açık deniz rüzgar gemisi hariç) | IRC § 45X(b)(2)(A) kapsamındaki bileşenin geçerli miktarı, tamamlanmış rüzgar türbininin toplam nominal kapasitesiyle (watt başına) çarpılır |
| Tork Tüpü | Kilogram başına 0,87 dolar |
| Yapısal Bağlantı Elemanı | Kilogram başına 2,28 dolar |
| Bileşen | Miktar |
|---|---|
| Çevirici | IRC § 45X(b)(2)(B) uyarınca invertörün uygulanabilir miktarı, invertörün kapasitesiyle (alternatif akım watt başına) çarpılır |
| Elektrot Aktif Malzemesi | Mükellefin malzemelerin üretimine ilişkin olarak katlandığı maliyetlerin %10'u |
| Pil Hücresi | 35$, pil hücresinin kapasitesiyle çarpılır (kilovatsaat bazında) |
| Pil Modülü | 10$ (veya pil modülü pil hücrelerini kullanmıyorsa 45$) pil modülünün kapasitesiyle çarpılır (kilovatsaat bazında) |
| Kritik Mineral | Mükellefin maden üretimine ilişkin olarak katlandığı masrafların %10'u |
Enflasyon Azaltma Yasası kapsamında eklenen veya değiştirilen birçok enerji kredisinin aksine, uygun bileşenleri üreten ve bunları üçüncü bir tarafa satan bir vergi mükellefinin, kredi avantajından yararlanmak için yerel içerik bonusu gereksinimleri veya PWA gereksinimleri dahil olmak üzere herhangi bir ek teşviki karşılaması gerekmez
Bölüm 48 Enerji Yatırım Vergi Kredisi'nin aksine, vergi mükellefleri doğrudan ödeme seçimi yapılırsa Gelişmiş Üretim Üretim vergi kredisinden 5 yıllık bir süre boyunca federal gelir vergisi iadesi talep edebilirler. Kredi 2030'a ve ardından 2033'e kadar geçerlidir ancak aşamalı olarak kaldırılmalarla sınırlıdır.
İsteğe Bağlı Web Semineri: Temiz Enerji İade Edilebilir Vergi Kredileriyle Üretim Fırsatlarını Maksimize Etme
Gelişen temiz enerji eyalet düzenlemeleri hakkında daha fazla bilgi edinin ve üretim şirketinizin temiz enerji için federal teşviklerden nasıl yararlanabileceği konusunda fikir edinin.
Federal Gelir Vergisi Kredisinin Paraya Çevrilmesi
Ağustos 2022'de, “kar amacı güden kuruluşlar” için mümkün olan temiz enerji kredilerinin alım satımını içeren “Enflasyon Azaltma Yasası” kabul edildi. Bu kredilerin alım satımı yalnızca nakit ile yapılmalıdır. Bu kredileri IRS'ye savunurken, bu alıcının sorumluluğundadır. Müşteriler, PWA, yerli içerik gereksinimleri veya geri alma dönemleri olmayan uygun kredileri belirleyerek temiz enerji kredileri satın alma konusunda daha rahat olabilirler. Alternatif olarak, müşteriler tazminat maddeleri veya sigorta yoluyla enerji kredileri satın almayı ve olası riski azaltmayı seçebilirler.
Müşterilerin Enflasyon Azaltma Yasası'nın Sağladığı yeni temiz enerji kredilerinin birçok avantajını incelemesinin zamanı geldi. Federal gelir vergisi kredilerinin alınmasıyla potansiyel mevcut projelerin modellenmesi, projeleri kısa vadede daha elde edilebilir hale getirebilir ve şirketinizin toplumunuzdaki olumlu sürdürülebilirlik hareketlerini yansıtmasını sağlayabilir.
Yazar: Michael Pierce | mpierce@Finans
Bize Ulaşın
Bu konu hakkında daha fazla bilgi için lütfen Withum Üretim, Dağıtım ve Lojistik Hizmetleri Ekibimizle iletişime geçin.
Muhabbet edelim
Üreticiler İçin Vergi Güncellemesi: Temiz Enerji Vergisi Kredileri başlıklı yazı ilk olarak Withum'da yayınlandı.
Bir yanıt yazın