Senato federal vergi reformunu geçer: Sizi nasıl etkileyecek?

Bireysel gelir vergisi oranları Bireyler, mülkler ve tröstler için Vergi Kesintileri ve İş Yasası (TCJA) gelir vergisi oranlarını kalıcı olarak%37 ile en yüksek vergi oranı ile genişletir. %37 hariç tüm parantez için enflasyon ayarlamaları. Enflasyon ayarlamaları hariç, ev ile aynı sadece% 12 ve% 22 için geçerlidir. Bağımlı Bakım Yardım Programı Dahil değil. Muafiyet miktarını 7.5000 $ 'a (daha önce 5.000 $) yükseltiyor.
31 Aralık 2025'ten sonra başlayan vergilendirilebilir yıllar için geçerli tarih. Standart kesinti Vergi Kesintileri ve İş Yasası kapsamında sağlanan standart kesinti tutarının artmasına kalıcı olarak izin verir. Buna ek olarak, hanehalkı dosyaları başkanı için standart kesintide ek bir artış ve 2025'ten başlayıp 2028'de sona eren vergilendirilebilir yıllar için tek ve evli dosyalama için 1.000 dolar.
31 Aralık 2025'ten sonra başlayan vergilendirilebilir yıl için geçerlidir. Ortak dosyalar için standart indirimi kalıcı olarak 31.500 $ 'a (30.000 $' dan), tek dosyalar için 15.750 $ (15.000 $ 'dan) ve Hanehalkı Dosyaları Başkanı için 23.625 $ (22.500 $).

31 Aralık 2024'ten sonra başlayan vergilendirilebilir yıl için geçerlidir.

Standart kesinti kullanan vergi mükellefleri için hayırsever katkılar 31 Aralık 2024'ten sonra ve 1 Ocak 2029'dan önce vergilendirilebilir yıllar için ortak dosyalar için 300 $ veya diğer dosyalar için 150 $ 'lık bir hayırseverlik katkısı sağlar. 31 Aralık 2025'ten sonra başlayan vergilendirilebilir yıllar için, ortak dosyalar için 2.000 $ 'lık veya diğer dosyalar için 1.000 $' lık bir indirim yapılmasına izin verir. Maddi kesinti kullanan vergi mükellefleri için hayırsever katkılar Hiçbir şey sağlanmadı. Vergi mükelleflerinin, vergilendirilebilir yıl için vergi mükellefinin katkı tabanının% 0,5'ini aştığı ölçüde bir kesinti olarak izin verilen hayırsever katkı. Bireyler için eyalet ve yerel vergi sınırlaması Eyalet ve yerel gelir ve emlak vergileri kesintisini 40.000 dolara (daha önce 10.000 $) yükseltir. Bir vergi mükellefinin değiştirilmiş AGI'sının 500.000 $ 'ı (252.500 mfs) aşması ve 10.000 $ (5.000 MFS) ile sınırlı olması durumunda 40.000 $ indirim azalır. Değiştirilmiş AGI 600.000 doları aşan bir MFJ, 10.000 dolarlık bir kesinti ile sınırlı olacaktır. 2026'dan başlayarak, kesinti yılda 40.400 $ 'a yükselir (evli dosyalama için bu miktarın% 50'si), yukarıdaki düşüşe tabi olarak, gelir sınırlamaları 505.000 $ (bu miktarın% 50'si ayrı ayrı dosyalama için bu tutarın% 50'si). 31 Aralık 2024'ten sonra başlayan vergilendirilebilir yıllar için geçerlidir. Senato Yasası, 2025'te 40.000 $ 'lık eyalet ve yerel vergi limitinin artmasına izin verecek ve bu tutarı 2029'a kadar artıracak ve Meclis ile benzer değiştirilmiş AGI sınırlamaları uygulayacaktır. Devlet ve yerel vergi sınırı, 2029 vergilendirilebilir yılda 10.000 dolara dönecek. Ürünlendirilmiş kesinti sınırlaması Pease sınırlamasını yürürlükten kaldırır ve% 37 vergi diliminde bulunan vergi mükellefleri için tüm ayrıntılı kesintiler üzerinde ek bir sınırlama uygular. 31 Aralık 2025'ten sonra başlayan vergilendirilebilir yıl için geçerlidir. Meclis teklifine benzer şekilde, ancak 199A hesaplamasının sınırlamadan etkilenmemesi gerektiğini de sözlerine ekledi. Çeşitli öğeli kesintiler Çeşitli maddeli kesintileri kalıcı olarak askıya alır.
31 Aralık 2025'ten sonra başlayan vergilendirilebilir yıl için geçerlidir. Yalnızca geri ödenmemiş eğitimci masrafları için çeşitli ayrıntılı bir kesinti sağlar. Alternatif Minimum Vergi (AMT) Artan AMT muafiyet miktarını ve faz aşaması eşiklerini kalıcı olarak genişletir. Ev teklifinde önemli bir değişiklik yok. Fazla İş Kaybı Sınırlaması Fazla iş kaybı kuralının kalıcı hale getirilmesini sağlar. 31 Aralık 2024'ten sonra başlayan vergilendirilebilir yıllar için oluşturulan aşırı izin verilmeyen zararı, sonraki yılın fazla iş kaybı sınırlamasının testine dahil edilmesini sağlar. Böylece, aşırı iş kaybı kuralı nedeniyle oluşturulan izin verilmeyen zararı sağlamak, yalnızca gelecekte ticari geliri dengeleyebilir ve gelecek yıllarda iş dışı geliri dengelemesine izin verilmeyecektir. Fazla iş kaybı sınırlamasının kalıcı hale getirilmesini ve aşırı iş kaybının ertesi yıla doğru ilerleyen net işletme zararı olmasını sağlar. Emlak ve Hediye Vergisi Muafiyet Tutarı Emlak ve hediye vergisi muafiyetini kalıcı olarak artırır ve enflasyon için yıllık endekslenen 15 milyon dolara çıkar. Ev teklifinde önemli bir değişiklik yok. Nitelikli Fırsat Bölgeleri (QOZ) Eyalet ve yerel gelir ve emlak vergileri kesintisini 40.000 $ 'a (daha önce 10.000 $) yükseltir.
Bir vergi mükellefinin değiştirilmiş AGI'sının 500.000 $ 'ı (252.500 mfs) aşması ve 10.000 $ (5.000 MFS) ile sınırlı olması durumunda 40.000 $ indirim azalır. Değiştirilmiş AGI 600.000 doları aşan bir MFJ, 10.000 dolarlık bir kesinti ile sınırlı olacaktır. 2026'dan başlayarak,
Kesinti, yılda 40.400 dolara yükselir (evli dosyalama için bu miktarın% 50'si)
Yukarıdaki düşüş, gelir sınırlamaları 505.000 dolar (bu miktarın% 50'si evli dosyalama için ayrı ayrı). 31 Aralık 2024'ten sonra başlayan vergilendirilebilir yıllar için geçerlidir. 1 Ocak 2027'den başlayarak QOZ yatırım fırsatlarını kalıcı hale getiren 10 yıllık Oz ataması sağlar.
Düşük gelirli ve kırsal topluluklar için ev faturası ile benzer bir atama. Bir OZ yatırımı tarafından ertelenen kazanç, yatırımın satıldığı veya değiştirildiği veya yatırımdan 5 yıl sonra daha önce tetiklenecektir.

Orijinal Senato faturası, 6 yıllık bir dönemde temelde bir artış sağlasa da, son Senato faturası, yatırımın en az 5 yıl boyunca yapılıncaya kadar yürürlüğe girmemesini% 10'u (nitelikli bir kırsal fırsat fonu durumunda% 30) sınırlandırıyor.

Buna ek olarak, Meclis'i geçen Senato Yasası, yatırımcının yatırımın FMV'sine eşit olması ve dolayısıyla ek kazanç veya zarar tetiklemesi için yatırımcının 30 yıl boyunca yatırım yapmasını gerektirecektir.