Bugüne kadar, PCAOB tarafından kayıtlı bir denetim firmasına karşı alınan en büyük para cezası, yaygın cevap paylaşımı için KPMG Hollanda'nın ceplerinden 2024'ün 25 milyon dolardı. Son yıllarda PCAOB, tam anlamıyla her firmada gerçekleşen bu şeyi yıkmayı görevine yaptı çünkü bir şey sermaye piyasaları (Şimdiye kadar bu şimdiye kadar para cezasına çarptırılan firmaların çoğunun, cevap paylaşımının firmalarında gerçekleştiği sırada sıfır eksikliklerle kusursuz PCAOB denetimlerine sahip olduğunu boşver) ve dün açıklanan en son para cezası bu konuda ne kadar ciddi olduklarını kanıtlıyor.
Kamu Şirketi Muhasebe Gözetim Kurulu (PCAOB) bugün Deloitte Muhasebecileri BV (PDF) (“Deloitte Hollanda”), PricewaterhouseCoopers muhasebecileri NV (PDF) (“PWC Netherlands”) ve PDF'nin to -to to to to to to to to to to to to to to to to to to to to to to to to to to to to to to the Firmaların iç eğitim programları ve kalite kontrol sistemlerinin izlenmesi.
PCAOB, beş yıllık bir süre boyunca, her üç firmanın da personelinin yetkinliklerini ve profesyonel bütünlüğünü geliştirmeyi amaçlayan eğitim için zorunlu testlerde kapsamlı uygun olmayan cevap paylaşımını yeterince önleyemediğini veya tespit etmediğini buldu.
PCAOB ve Hollanda Finans Piyasaları (AFM) paralel soruşturmalar gerçekleştirdi ve AFM, nüksleri önlemeyi amaçlayan yoğun denetim önlemleri vermiştir.
Deloitte Hollanda, Ey Hollanda ve PWC Hollanda'ya karşı para cezaları toplam 8,5 milyon dolarlık özgürlük parası; Deloitte ve PWC her biri 3 milyon dolar ödeyecekken, EY'nin para cezası 2.5 milyon dolar.
PCAOB'un İcra ve Soruşturma Bölümü müdürü Robert E. Rice, “Daha önce de belirttiğimiz gibi, yatırımcılar tüm denetim profesyonellerinin bütünlükle hareket ettiğine ve az şey bozulmuş etik gibi güvene zarar verebilmelerine güvenebilmelidir” dedi. “Bu üç firma hakkındaki soruşturmalarımız, kalite kontrol sistemlerinin uygun şekilde değerlendirilemediğini ve en az bir diğer büyük denetim firmasında kapsamlı cevap paylaşımı öğrendikten sonra, yatırımcıları koruma ve denetim kalitesini iyileştirme konusundaki yasal misyonumuza bağlı kaldıktan sonra, PCAOB kalite kontrolü ile uyum sağladıklarında hesap vereceğiz” dedi.
Bireysel siparişlere bakıldığında, burada PCAOB'un son yıllarda firmaları tokatladığı düzine diğer hile para cezalarında daha önce açıklanmamış yeni veya dikkat çekici bir şey yok. Deloitte's:
En az 2018'den 2022'ye kadar Deloitte Hollanda, dahili eğitim testlerinin uygulanması ve denetlenmesi için uygun politika ve prosedürler oluşturamayarak Dürüstlük ve Personel Yönetimi ile ilgili PCAOB kurallarını ve kalite kontrol standartlarını ihlal etti. Bu kalite kontrol arızaları, firmanın, ilgili dönem boyunca, test sorularına veya cevaplarına erişim sağlayarak veya bu erişimin rapor vermeden – zorunlu iç eğitim kursları için çevrimiçi testlerle bağlantılı olarak alarak uygunsuz cevap paylaşımına dahil olduğunu belirlemesini engelledi. ABD denetim standartları, ABD genel olarak kabul edilen muhasebe ilkeleri (“GAAP”) ve mesleki etik dahil olmak üzere çeşitli konularla ilgili bu kurslar. Firma personeli, elektronik iletişim yoluyla cevap gönderme veya alma ve ortak olarak test yapma da dahil olmak üzere çeşitli yetkisiz yöntemlerle cevap paylaşımına katılmıştır. Yanlış cevap paylaşımı yapan profesyonellerin çoğunluğu, firmanın denetim ve güvence uygulaması için iş gerçekleştirdi.
PWC'ler aynı paragrafa sahiptir ve firmanın kalite kontrol prosedürlerinin bu davranışı durdurmak için nasıl yeterli olmadığını ayrıntılı olarak açıklar:
Haziran 2019'da PWC Hollanda, KPMG Uluslararası Sınırlı Firma Ağı'nın bir ABD üye firmasında önemli bir cevap paylaşımının farkına vardı, bu firmanın ABD menkul kıymetleri ve borsası tarafından getirilen bir icra eylemi çözülmesi yoluyla
Komisyon. Bu suistimalden sonra bile, PWC Hollanda personeli arasında uygunsuz cevap paylaşımı riskini uygun bir şekilde değerlendirmedi ve ele almadı.Ağustos 2020'den başlayarak, firma bazı eğitim testlerine, testlerle bağlantılı olarak cevap paylaşımına karşı uyaran uyarılara belirli bir dil ekledi, ancak bu uyarı dili, 2022'nin sonundan itibaren tüm zorunlu denetim ve uyumluluk eğitimlerine hala dahil edilmemişti. Firmanın, firma ile daha geniş bir mesajla, eğitim ile desteklendiği gibi, firma ile daha geniş bir mesajla desteklendiği gibi, 2022 ortasına kadar dahil edilmemiştir.
PWC Kanada'da 2022'de hile yakalanan 1.200 kişinin, iç eğitim test cevaplarıyla dolu ortak itici güçlerin sürdürülmesinin bir tür “işbirlikçi kültür” olduğuna inandığını hatırlattı.
PCAOB Düzeni'ne göre, PWC Hollanda'daki “yanlış cevap paylaşımı” bir dizi ortak, yönetmen ve lider içeriyordu.
Örneğin, firmanın zorunlu bir test yaparken ortak ve başka bir meslektaşının bir araya geldiğini keşfettikten sonra, bir sağlam bir ortak PWC Hollanda'nın üst düzey liderlik rolünden istifa etti. Bu bireylerin hiçbiri, firma 2023'te düzenleyici bir soruşturmaya konu olmadan önce firmadaki uygun partilere suistimallerini bildirmemiştir.
EY'nin emri bize uyarılarla biraz daha agresif olduklarını söylüyor, hatta 2022'de firmwide e-postalar göndermek için herkese cevap paylaşmanın hayır-hayır olduğunu hatırlatmak için. Belki de bu yüzden para cezası en küçüktü.
Haziran 2020'de firma, testlerle bağlantılı olarak cevap paylaşımına karşı yapılan eğitim testlerine zorunlu onaylar eklemeye başlasa da, firma bu onayları firmanın 2021 ortasına kadar test ettiği bilinen tüm zorunlu denetim ve uyum eğitimine dahil etmedi.
Aralık 2022'ye kadar firma, uygunsuz cevap paylaşımının yasak olduğunu belirten firma e -postaları veya gönderilerle tüm personeline mesaj attı.
Her firmanın emri, firmaların PCAOB'un soruşturmasında olağanüstü işbirlikçi olduklarını ve olmasalardı, daha büyük para cezalarıyla tokatlanacaklardı. EY'nin işbirliği hakkında özellikle söyledikleri budur:
Kurul ayrıca firmanın bu konudaki olağanüstü işbirliğini de dikkate aldı. Özellikle, firma PCAOB'un soruşturmasına, PCAOB'a personeli arasında uygunsuz cevap paylaşımı hakkında kapsamlı bir iç soruşturma yürüterek ve sonuçlarını sağlayarak önemli bir yardım sağlamıştır. İç araştırmanın bir parçası olarak, firma geniş bir arama parametresi dizisi kullanarak hacimli miktarda elektronik veri topladı ve analiz etti. Ek olarak, firma, inceleme sürecini optimize etmek için yüzlerce kişinin milyonlarca elektronik kaydına optik karakter tanıma uyguladı. Firma ayrıca yüzlerce firma personeliyle görüştü, bireyler tarafından kendini bildirmeyi teşvik etti ve PCAOB ile kapsamlı, ayrıntılı raporlar sunmak ve devam eden iç soruşturma hakkında geri bildirim almak için sık sık düzenli olarak bir araya geldi.
Buna ek olarak, cevap paylaşımı suistimali gerçekleştiğinden, firma firmada uygunsuz cevap paylaşımını sona erdirmeyi amaçlayan iyileştirici ve düzeltici önlemler uyguladı. Diğer eylemlerin yanı sıra, firma, personelin firmanın politikalarına uyduklarını onaylamaları için yıllık bir onay uyguladı ve bu da şimdi uygunsuz cevap paylaşımı için açık bir yasak içeriyordu. Firma ayrıca, uygunsuz cevap paylaşımının yasak olduğunu bildirmek için personeli arasında mesajlaşma ve eğitimi artırdı. Firma ayrıca bazı personelin eğitimleri yeniden düzenlemesi için gerektirdi. Buna ek olarak, uygunsuz cevap paylaşımıyla uğraştığı tespit edilen firma disiplinli firma personeli.
Bu olağanüstü işbirliği olmadığında, uygulanan sivil para cezası önemli ölçüde daha büyük olurdu ve kurul ek yaptırımlar uygulayabilirdi.
Matematiğimiz haklıysa (ve buradaki hiç kimsenin sayılamayacağı için olmayabilir), bu 13 büyük firmayı 2021'den beri Şubat ayında PWC İsrail olmasından önce “uygunsuz cevap paylaşımı” için para cezasına çarptırıyor.
Şimdi daha güvende hissediyorsunuz, sermaye piyasaları mı?
Bir yanıt yazın