Meclis tarafından geçen ve şimdi Senato'dan geçiş yapan tek büyük güzel fatura Yasası, ABD çıkarlarına yönelik ayrımcı yabancı vergi rejimlerine karşı koymayı amaçlayan önerilen Bölüm 899'u içeriyor. Yeni önerilen kurallar yabancı kişileri ve ABD şirketlerini yargı yetkisi sakinleri olan ve “haksız yabancı vergileri” olan yabancı sahipleri ile etkileyecektir.
Önerilen Bölüm 899 kuralları, “haksız yabancı vergilere” sahip olduğu düşünülen ülkelerde yerleşik bireyler, yabancı hükümet kuruluşları ve yabancı kuruluşlara misilleme vergisi önlemleri getirecektir (örneğin, dijital hizmet vergileri ve OECD'nin Pillar İki Yetersiz Kâr Kuralı gibi diğer aşırı veya ayrımcı vergiler). Önerilen Kod Bölümü uyarınca, ABD Hazinesi haksız yabancı vergileri olan ülkeleri tanımlamak için rehberlik verecektir. Önerilen kurallar genellikle daha yüksek stopaj oranları, etkili bir şekilde bağlantılı gelir üzerinden artan vergi oranları, artan şube karı vergisi oranı ve temel erozyon istismar anti-kullanma vergisine (“Beat”) değişiklik yapacaktır.
Bölüm 899, yıllık% 5'lik bir artışla,% 20'ye kadar, geçerli yabancı şirketlere vergi oranları uygulayacaktır. Örneğin, temettüler (ve diğer FDAP gelirleri) üzerindeki genel stopaj oranı%30'dur; Zamanla, yıllık% 5 artışlar yürürlüğe girdikçe, maksimum genel stopaj oranı% 50 olacaktır. Ortak Vergilendirme Raporu Komitesi (JCX-21-25) ayrıca, artan oranların bir ABD vergi anlaşmasında sağlanan herhangi bir oranı geçersiz kılacağını ve bir antlaşma altında sağlanan düşük orana ekleneceğini belirtti.
Geçerli kurumlar vergisi mükellefleri üzerindeki ABD federal gelir vergisi oranı da her yıl% 21'den% 41'e yükselecektir.
ABD sahiplerinin birleşik oylama gücünün% 50'sinden veya yabancı bir şirketin hisselerinin değerinin% 50'sinden fazlasına sahip olduğu ABD'ye ait yabancı şirketler için Bölüm 899'un başvurusundan muafiyet sağlanmaktadır.
Bölüm 899 ayrıca, ABD ticareti veya işi olan geçerli yabancı kişilerin% 50'sinden fazlası olan kamuya açık olmayan ABD şirketleri için Beat kurallarını da değiştirecektir. Vergi mükelleflerinin ritmine tabi olması için genellikle karşılanması gereken brüt makbuzları ve temel erozyon yüzdesi eşiklerini kaldıracaktır. Şu anda Beat, büyük çokuluslu şirketlerin ilgili taraflarla (faiz, telif hakları ve hizmet ücretleri gibi) indirilebilir ödemeler yoluyla ABD vergi yükümlülüklerini azaltmasını önlemek için tasarlanmış kurumsal bir asgari vergidir. Ortalama yıllık brüt makbuzları en az 500 milyon dolar olan şirketler için ve% 3 veya daha fazla temel erozyon yüzdesi için geçerlidir ve bu temel erozyon ödemelerini içeren değiştirilmiş vergilendirilebilir gelir üzerinden asgari vergi ödemelerini sağlar. Önerilen değişiklik, eşik testlerini kaldıracak ve “haksız dış vergileri” olan ülkelerde ABD ticareti veya iş sakinleri olan tüm yabancı şirketler veya “haksız dış vergileri” olan ülkelerde bulunan hissedarların sahip olduğu tüm yabancı şirketler için geçerli olmasını sağlayacaktır. Geçerli kişiler için atım oranı da% 10'dan% 12.5'e yükselecektir.
Tasarı Kongre'den geçerken bu kuralların durumunu izlemeye devam edeceğiz.
Yazar: Calvin Yung |cyung@Finans
Bize Ulaşın
Bu konu hakkında daha fazla bilgi için lütfen Withum'un Uluslararası Hizmetler ekibinin bir üyesi ile iletişime geçin.
Hadi sohbet edelim
Önerilen Bölüm 899: Haksız dış vergileri hedeflemek Witum'da ilk kez ortaya çıktı.
Bir yanıt yazın