Oh BOI, SMLLC'ler İçin Bile İntifa Hakkı Raporlaması Başladı

Kurumsal Şeffaflık Yasası kapsamında yeni intifa hakkı raporlaması 1 Ocak 2021'de yasalaştı ve 1 Ocak 2024'te yürürlüğe girdi. Birçok küçük işletmenin intifa hakkı sahipleri hakkındaki bilgileri Mali Suçları Uygulama Ağı'na (FinCEN) bildirmesi gerekiyor. paravan şirketlerin suç faaliyetleri için kullanılmasını önlemek amacıyla ulusal güvenlik ve kolluk kuvvetleri tarafından kullanılmak üzere ulusal bir veri tabanı oluşturma çabasının bir parçası olarak ABD Hazine Bakanlığı'nın bir bölümü.

Kimler Başvuruda Bulunmalı?

Hem yerli hem de yabancı raporlama yapan kuruluşların rapor sunması gerekmektedir. Bu, şirketleri (S şirketleri dahil), LLC'leri ve kuruluşu oluşturmak veya tescil ettirmek için bir Dışişleri Bakanı'na (SOS) veya benzer bir ofise belge sunması gereken diğer kuruluşları içerir. SOS'a resmi bir oluşum belgesi sunmaları gerekmediği sürece şahıs şirketlerini, tröstleri veya genel ortaklıkları kapsamaz. Yabancı kuruluşların, eyalet yasalarına göre SOS veya benzeri bir ofise kayıtlı olmaları durumunda rapor sunmaları gerekmektedir.

Tek Üyeli/Tamamına Sahip Olunan LLC'lerin Rapor Vermesi Gerekli mi?

Duruma göre değişir. Bireylerin sahip olduğu tüm Tek Üyeli LLC'lerin (SMLLC'ler), raporlamaya ilişkin 23 muafiyetten birine girmedikleri sürece rapor sunmaları gerekmektedir. Diğer LLC'ler veya şirketler gibi başka kuruluşların sahip olduğu tamamına sahip olunan LLC'lerin de, raporlamadan muaf olan bir kuruluşa ait olmadıkları sürece, kendi raporlarını sunmaları gerekmektedir.

Raporlamadan Muafiyetler Nelerdir?

Raporlamaya ilişkin toplam 23 muafiyet bulunmaktadır. En yaygın muafiyetler muhtemelen büyük faaliyet gösteren şirketlere yönelik olanlar olacaktır. Büyük bir faaliyet gösteren şirket, (a) 20'den fazla tam zamanlı ABD çalışanı olan, (b) ABD'deki fiziksel bir ofiste faaliyet gösteren ve (c) kendi hesabında raporlanan ABD kaynaklı brüt geliri 5.000.000 dolardan fazla olan herhangi bir kuruluştur. önceki yılın federal gelir vergisi beyannamesi (yalnızca IRS Formları 1120, 1120-S veya 1065). Bir kuruluş bu nitelikleri karşılıyorsa yeni raporlama gerekliliklerine tabi değildir ve herhangi bir başvuru yapılmasına gerek yoktur. Muafiyetlerin daha ayrıntılı bir özeti için FinCEN tarafından hazırlanan “Küçük İşletme Uyumluluk Kılavuzu”na veya SSS'lere bakın.

Aşağıda muafiyetlerin tam listesi bulunmaktadır:

Hangi Bilgiler Sağlanmalıdır?

Raporlayan kuruluşun intifa hakkı sahipleri ve 2024 veya sonrasında kurulan veya tescil edilen kuruluşlar (şirket başvurusu sahipleri) için intifa hakkı bilgileri (BOI) rapor edilmelidir. BOI, bireyin tam yasal adını, doğum tarihini, sokak adresini ve süresi dolmamış ABD pasaportundan, eyalet sürücü belgesinden veya devlet tarafından verilmiş başka bir kimlik kartından alınan kimlik numarasını içerir. Kimlik numarasını gösteren belgenin görselinin de rapora eklenmesi gerekmektedir.

İntifa Hakkı Sahipleri Kimlerdir?

Raporlayan kuruluşun intifa hakkı sahipleri olarak iki grup birey kabul edilir: (1) raporlayan kuruluşun mülkiyet paylarının en az %25'ine doğrudan veya dolaylı olarak sahip olan veya kontrol eden herhangi bir kişi; veya (2) raporlayan işletme üzerinde önemli kontrol sahibi olan herhangi bir kişi. Önemli ölçüde kontrole sahip kişiler, raporlayan işletmenin işleri, mali durumu ve yapısı hakkındaki önemli kararlar üzerinde önemli etkiye sahip olan kişilerdir. Kıdemli memurların (başkan, CFO, baş hukuk müşaviri, CEO, COO ve benzer bir işlevi yerine getiren diğer herhangi bir memurun) yanı sıra, kıdemli memurları ve yönetim kurulu üyelerini atama veya görevden alma yetkisine sahip kişiler de otomatik olarak önemli bir kontrole sahip oldukları kabul edilir. Bu kişilerin raporlama açısından intifa hakkı sahibi sayılması için şirkette fiili mülkiyet sahibi olması şartı yoktur.

Raporlar Ne Zaman Teslim Edilecek?

2023 veya daha önce oluşturulan veya kaydedilen raporlama yapan kuruluşlar için ilk raporun teslim tarihi 1 Ocak 2025'tir. 2024'te oluşturulan veya kaydedilen raporlama yapan kuruluşlar için ilk raporun teslim tarihi, kuruluşun oluşturulmasından veya kaydedilmesinden 90 gün sonradır. 2025 veya sonrasında oluşturulan veya kaydedilen raporlama yapan kuruluşlar için ilk raporun, kuruluşun oluşturulmasından veya kaydedilmesinden 30 gün sonra teslim edilmesi gerekmektedir.

Raporlayan kuruluş veya onun intifa hakkı sahipleri hakkında önceden bildirilen bilgilerde bir değişiklik olması durumunda, değişiklikten sonraki 30 gün içinde güncellenmiş bir raporun sunulması gerekir. Hem ilk hem de güncellenmiş raporları kasıtlı olarak sunmamanın cezaları oldukça yüksek: Raporun geciktiği durumlarda günlük 500 dolar, 10.000 dolara kadar ve iki yıla kadar hapis cezası.

BOI raporları elektronik ortamda sunulmalıdır. FinCEN'in e-dosyalama portalı bir rapor göndermek için iki yöntem sunar: (1) formun web tabanlı bir versiyonunu doldurup çevrimiçi olarak göndererek veya (2) BOI raporunun doldurulmuş PDF versiyonunu yükleyerek. Raporun dosyalanması için herhangi bir ücret yoktur, ancak bir yazılım dosyalama çözümü aracılığıyla ücret karşılığında raporlama sunan üçüncü taraf hizmet sağlayıcılar vardır. BOI raporunu sunan kişinin adını ve e-posta adresini FinCEN'e vermesi gerekecektir.

Oh BOI, İntifa Hakkı Raporlaması Başladı, SMLLC'ler için Bile yazısı ilk olarak Withum'da çıktı.