Maryland bütçesi veri ve BT hizmetlerine satış vergisi uygular

2025 Maryland bütçe faturası, HB 532 (fatura), 20 Mayıs 2025'te Vali tarafından yasaya imzalanmıştır. Faturadaki faturadaki vergi artışları arasında, 1 Temmuz 2025'te yürürlüğe giren belirli veri ve bilgi teknolojileri hizmetleri üzerinde yeni bir satış vergisi oranıdır. Fatura, özel bilgisayar yazılımları ve satışlar için satış için satışlar için de geçerlidir. Maryland Denetçisi Ofisi, yeni satış vergisi hükümlerinin nasıl uygulanacağı konusunda vergi mükelleflerine rehberlik etmek için 30 Haziran 2025'te 56 sayılı Teknik Bülten (TB 56) yayınladı.

Yeni vergilendirilebilir hizmetler

Tasarı, devletin “vergilendirilebilir hizmetler” tanımını veri ile ilgili hizmetleri, bilgi teknolojisi hizmetlerini, sistem yazılımı yayıncılık hizmetlerini ve uygulama yazılımı yayıncılık hizmetlerini içerecek şekilde değiştirir. Belirli bir hizmetin vergilendirilebilir bir hizmetin genişletilmiş tanımı altına girip girmeyeceğini belirlemek için devlet, Kuzey Amerika Endüstriyel Sınıflandırma Sisteminin (NAICS) 2022 baskısında belirtilen çeşitli iş sınıflandırmalarına bakacaktır. Özellikle, aşağıdaki NAICS kodlarına girmeye kararlı hizmetler vergilendirilecek:

• NAICS Sektörü 518: Hesaplama altyapısı, veri işleme hizmetleri, web barındırma hizmetleri (yazılım yayınlaması hariç) ve akış destek hizmetleri (akış dağıtım hizmetleri hariç) dahil ilgili hizmetler.
• NAICS Sektörü 519: Bilgi sağlamak, bilgileri depolamak ve erişim sağlamak, bilgileri aramak ve almak ve internette bilgi aramaya izin vermek için arama motorlarını kullanan web sitelerini işletme. Alt sektörün ana bileşenleri kütüphaneler, arşivler ve web arama portallarıdır.
• NAICS Sektörü 5415: Aşağıdaki faaliyetlerden biri veya daha fazlası aracılığıyla bilgi teknolojileri alanında uzmanlığın sağlanması: (1) belirli bir müşterinin ihtiyaçlarını karşılamak için yazılım yazma, değiştirme, test etme ve destekleme; (2) bilgisayar donanımı, yazılım ve iletişim teknolojilerini entegre eden bilgisayar sistemlerinin planlanması ve tasarlanması; (3) Müşterilerin bilgisayar sistemlerinin ve/veya veri işleme tesislerinin yerinde yönetimi ve işletilmesi; ve (4) diğer profesyonel ve teknik bilgisayarla ilgili tavsiye ve hizmetler. Açıklayıcı örnekler arasında bilgisayar tesisleri yönetimi hizmetleri, özel bilgisayar programlama hizmetleri, bilgisayar sistemleri entegrasyon tasarım hizmetleri, bilgisayar donanımı veya yazılım danışmanlık hizmetleri ve yazılım kurulum hizmetleri bulunmaktadır.
• NAICS Sektörü 5132: Tasarım, dokümantasyon sağlama, kurulumda yardımcı olma ve yazılım alıcılarına destek hizmetleri sağlama gibi bilgisayar yazılımı üretmek ve dağıtmak için gerekli operasyonları gerçekleştiren işletmeler. Bu işletmeler yalnızca Abonelikler ve/veya İndirmeler aracılığıyla yazılımı tasarlayabilir, geliştirebilir, yayınlayabilir veya yayınlayabilir ve yazılımı yayınlayabilir ve dağıtabilir.

TB 56'ya göre, bir işletmenin federal ve devlet gelir vergisi amaçları için birincil iş faaliyet kodu olarak kullandığı NAICS kodu ne de üçüncü taraflarla yapılan sözleşmelerde kullanılabilecek herhangi bir kod, “satış ve kullanım vergisinin işletme tarafından hizmet satışlarına uygulanıp uygulanmadığını belirleyici” değildir. TB 56, “Bir işletmenin, vergilendirilebilirliği belirlemek için Maryland Yasası tarafından vergilendirilebilir hizmetler olarak tanımlanan veri veya bilgi teknolojisi hizmetleri ve yazılım yayıncılığı için NAICS etkinlik açıklamalarıyla karşılaştırması gerektiğini” belirtmektedir.

Rehberlik, devlet ve vergi mükellefinin NAICS açıklamasını vergi mükellefinin satışları için hangi olarak uygulandığı konusunda farklı şekilde okursa nasıl çözüleceğini belirtmez. NAICS sistemi, ABD Yönetim ve Bütçe Ofisi (OMB) tarafından bir işletme nüfus sayımının bir parçası olarak oluşturuldu ve kendi kendini bildirmesi amaçlandı. OMB, şirketleri doğru sınıflandırmayı kullanıp kullanmadıklarını belirlemek için denetlemez. Bu nedenle, vücuttan, sınıflandırmanın nasıl yorumlanacağı ve uygulanacağına dair NAICS kodlarını hazırlayan sınırlı rehberlik vardır. Bu belirleme, bir dizi farklı faaliyette bulunan ve birden fazla NAICS kodu altında dahil edilebilecek bir ürün karışımı satan büyük işletmelerle uğraşırken zor olabilir.

Hangi satış vergisi oranının uygulandığını belirleme

Belirli hizmetlerin, % 6'da vergilendirilebilen dijital kodlar veya ürünler ile % 3 oranında vergilendirilebilen yeni vergilendirilebilir hizmetlerden biri arasındaki çizgiyi aşması muhtemeldir. Tasarı,% 6 veya% 3 oranının belirli bir satışı veya somut kişisel mülk, dijital kod veya ürün veya vergilendirilebilir hizmet için uygulanabilmesi durumunda, daha yüksek oranın uygulanacağını öngörmektedir.

Örneğin, SaaS hem dijital bir ürün (%6'da vergilendirilir) hem de bir yazılım yayınlama hizmeti (%3'ten vergilendirilir) olarak nitelendirebilir ve böylece daha yüksek oran uygulanacaktır. Bununla birlikte, bu, bir dijital ürün tanımının bir işletme tarafından kullanılmak üzere satın alınan veya lisanslı yazılımı ve SaaS'ı hariç tutması ve bu tür satışların% 6 vergiden muaf olması nedeniyle karmaşıktır. Öte yandan, bir kişi tarafından satın alınan veya lisanslanan yazılım ve SaaS,% 6 oranına tabi bir dijital ürün olarak değerlendirilir.

SaaS'ın artık vergilendirilebilir bir hizmetin yeni tanımı kapsamında da dahil edildiği ölçüde, bir işletmeye veya bireye satılması satışa tabi olacak ve yeni% 3 oranında vergiye tabi olacaktır. Ancak bir kişiye yazılım veya saaS satışı da dijital bir ürün tanımını karşıladığından, daha yüksek oranda vergilendirilir. Daha önce muaf tutulan bir işletmeye satılan SaaS, şimdi% 3 oranında vergilendirilecek.

Özel yazılım

Maryland daha önce, alıcının dijital ürünlere uygulanan satış ve kullanım vergisinden özelleştirilmiş, yapılandırılmış veya değiştirilmiş yazılım veya SaaS satışını muaf tutmuştu. Bununla birlikte, özelleştirilmiş yazılım veya SaaS için satış ve kullanım vergisinden muafiyet 1 Temmuz 2025'te yürürlükten kaldırılır. Bu tür satışlar dijital ürünlere uygulanan% 6 oranında vergilendirilecektir.

Birden fazla kullanım noktası

Maryland içinde ve dışında bir dijital kod, dijital ürün, vergilendirilebilir veri hizmeti, vergilendirilebilir bilgi teknolojisi hizmeti veya bir Maryland satıcısından vergilendirilebilir yazılım yayın hizmeti satın alan bir alıcı, Maryland satış vergisini satış fiyatının% 100'ünde ödemekten kaçınabilir. Vergiye tabi kalem, alıcı tarafından hem Maryland içinde hem de dışındaki alıcı tarafından eşzamanlı olarak kullanılacaksa veya orijinal formunda bağlı bir grubun veya ilgili bir geçişin bir üyesine yeniden satılacaksa, alıcı Maryland satıcısına satın alma sırasında birden fazla kullanım noktası (“MPU”) sertifikası sunabilir.

Bu sertifika, satıcıyı satış ve vergiyi tahsil etme ve kullanma yükümlülüğünden kurtarır. Bunun yerine, alıcı vergiyi Maryland'e paylaştırılmış olarak ödeyecektir. Alıcı, kayıtları tarafından desteklenen ve birincil kullanım yerini yansıtan makul, ancak tutarlı ve tekdüze bir dağıtım yöntemi kullanabilir. TB 56, makul kabul edilen paylaştırma yöntemleri hakkında bazı rehberlik sağlar. Bir alıcının bir MPU sertifikası verebilmek için Maryland satış ve vergi hesabını kullanması gerekir. Sertifika verme yetkisi, geçerli her işlem için Comptroller ofisinden uygulanmalıdır. TB 56, vergiyi tahsil etmemeyi kabul etmeden önce alıcılardan alınan MPU sertifikalarının nasıl doğrulanacağı konusunda satıcılar için rehberlik sağlar.

Yeni muafiyetler

Yasa, birkaç yeni hedefli satış sağlar ve vergi muafiyetleri kullanır. Bulut bilişimin nitelikli bir siber güvenlik işine satılması, 1 Temmuz 2025 itibariyle muaftır. “Nitelikli siber güvenlik işi”, öncelikle tescilli siber güvenlik teknolojisinin geliştirilmesinde veya siber güvenlik hizmetlerinin sağlanmasında yer alan kar amacı gütmeyen bir varlık olarak tanımlanmaktadır.

Buna ek olarak, Maryland Üniversitesi Keşif Bölgesi'nde bulunan veya Üniversitenin Uygulamalı İstihbarat ve Güvenlik Araştırma Laboratuvarı ile yapılan sözleşmede bulunan bazı nitelikli şirketler, bilgi hizmetleri ve sistem yazılımı veya uygulama yazılımı yayıncılık hizmetlerine ilişkin yeni vergiden muaftır.

Yazar: Mike McLoughlin | mmcloughlin@Finans

Maryland sonrası bütçe verilere satış vergisi uygular ve BT hizmetleri ilk olarak Witum'da ortaya çıktı.