King'in BDO'su, Kıdemli Bir Yöneticinin Buck'ı Vahşice Yönetmesine İzin Verdiği İçin Yaklaşık 6 Milyon £ Para Cezası Yiyor

Finansal Raporlama Konseyi bugün, Amanda Nightingale adlı üst düzey bir yöneticinin 2015'ten 2019'a kadar BDO'da çalıştığı sırada denetim standartlarını pencereden dışarı atmasına izin verdiği için BDO'nun multimilyon sterlinlik para cezasına çarptırıldığını duyurdu. Firmanın yanı sıra, bunun olmasına izin vermemesi gereken iki ortak – John Everingham ve Kevin Cook – aynı zamanda denetimde sahtecilik yaparken üst düzey yöneticiyi gerektiği gibi denetleyemedikleri için de para cezasına çarptırıldı. deliller ve imzalar.

Şimdi, bu FRC anlaşmalarında genellikle olan şey, firma ve adı geçen kişilerin, soruşturmayla işbirliği yapmaları karşılığında para cezalarında indirim almalarıdır. Bu durumda Bay Everingham “siktir et şunu” diye bağırdı ve ilk başta indirimin tam tersini aldı. FRC, “200.000 £ tutarındaki mali yaptırımı, soruşturmada işbirliği yapmamayı (İdari Hukuk Müşavirine eksik ve yanlış bilgi sağlanması yoluyla) yansıtmak için %5 artırarak 210.000 £'a yükseltti ve ardından %10'luk uzlaşma indirimi uygulandıktan sonra 189.000 £'a düşürdü.” FRC, basın açıklamasında Bay Cook'un işbirliği yapıp yapmadığından bahsetmiyor, yalnızca aldığı 100.000 £ tutarındaki mali yaptırımın, %10'luk uzlaşma indirimi uygulandıktan sonra 90.000 £'a düşürüldüğünü belirtiyor.

Firmanın kendisi şu durumdan etkileniyor:

• 6.500.000 £ tutarındaki mali yaptırım, %10'luk uzlaşma indirimi uygulandıktan sonra 5.850.000 £'a (7,7 milyon ABD Doları) düşürüldü;
• Yetkisiz denetçi raporlarının firma tarafından yayınlandığı (firmanın henüz bunu yapmadığı) denetimlerle ilgili olarak denetim ücretlerinin kuruluşlara geri ödenmesi için tüm makul adımların atılması gerekliliği;
• Ağır Bir Kınama;
• BDO tarafından iki yıllık bir süre boyunca her 6 ayda bir FRC'ye sunulacak ve Uzlaşma Anlaşması takviminde belirtilen konuları ele alan bir rapor; Ve
• FRC'nin bu konuyla ilgili masraflarının tamamına karşılık olarak ödenecek 716.000 £ tutarında bir miktar.

Olan bitenin özüne inmek için, BDO kıdemli yöneticisinin ne yaptığını (ya da yapmadığını) ayrıntılarıyla anlatan geçen yılki bu FRC duyurusuna geri dönmemiz gerekiyor:

2015 ile 2019 yılları arasında birçok olayda Gerçekler ve Suistimal Eylemlerinin Ayrıntıları'nda belirtildiği gibi, Bayan Nightingale'in davranışı, bir ICAEW üyesinden beklenen standartların ciddi şekilde gerisinde kaldı ve kendisinin, BDO LLP'nin ve muhasebe mesleğinin itibarını sarstı, çünkü o:

• İlgili denetimlerden sorumlu ortakların imzalarının elektronik kopyalarının kendi yetkileri olmadan eklenmesi de dahil olmak üzere, denetçi raporlarının denetim sorumlu ortağının onayı olmadan yayınlanmasına neden olmuş veya buna izin verilmiştir;
• Denetim sorumlu ortaklarının imzalarının elektronik kopyalarını, daha sonra Companies House'a sunduğu şirket hesapları da dahil olmak üzere diğer belgelere, onların izni olmadan eklemiştir;
• sahte belgeler oluşturdu ve denetim kanıtları da dahil olmak üzere mevcut belgelerde tahrifat yaptı; Ve
• bir takım denetim sorumlu ortaklarını ve denetlenen kuruluşları aldattı.

Bayan Nightingale, beş yıllık bir süre boyunca çok sayıda denetimle ilgili olarak sürekli sahtekârlıkla hareket etti. Denetlenen kuruluşlar genellikle daha küçük, özel şirketler olmasına rağmen, bu vakada sahtekârlık ve Suiistimal'in boyutu son derece ciddiydi.

Kıdemli yönetici kendisine 20 yıllık muhasebe yasağı getirdi, dolayısıyla bunun için tebrikler.

FRC tarafından bugün açıklanan son gelişmede BDO, Everingham ve Cook şu anda aşağıdaki konularda anlaşmaya varıyor:

• BDO'nun Kıdemli Yöneticinin dürüstlüğü ve dürüstlüğüne ilişkin endişeleri dile getiren veya dile getirmesi gereken dahili raporlara yetersiz yanıt vermesi;
• 2012-2019 döneminde BDO'nun sözleşme ortakları tarafından yeterli denetim gözetiminin ve denetim kalitesinin sağlanmasına yönelik sistem ve kontrollerindeki eksiklikler;
• Bay Everingham'ın (2014-2019 döneminde) ve Bay Cook'un (2015-2019 döneminde) Kıdemli Yöneticinin üzerinde çalıştığı sırasıyla 21 ve 13 denetimi yeterince denetleme, izleme ve denetlemedeki başarısızlığı; bu durum, her durumda Denetçi Raporunun kendi yetkileri olmadan düzenlenmesine ve bazı durumlarda yetersiz veya hiç denetim kanıtı elde edilmemesine yol açmıştır;
• Bay Everingham'ın, Kıdemli Yöneticinin üzerinde çalıştığı denetimlerle ilgili olarak, yetersiz denetim kanıtı elde edildiğinde ve elde edilen bu tür kanıtları (eğer varsa) hiç incelemediği veya çok sınırlı incelemediği anlaşıldığında, 10 Denetçi Raporu (2015-2018 arasında sona eren mali yıllar için) yayınlaması

FRC Yönetici Danışman Yardımcısı Jamie Symington, bir alıntı bloğunda BDO'nun Nightengale firmadan ayrıldıktan ve denetim düzenleyicisine rapor verdikten sonra konuyu araştırdığını kabul ediyor. “Kıdemli Yöneticinin Aralık 2019'da BDO'dan ayrılmasının ardından BDO'nun, önümüzdeki 15 ay boyunca Kıdemli Yöneticinin davranışlarına ilişkin kapsamlı bir adli soruşturma yürüttüğünü ve bulguları hakkında FRC'ye ayrıntılı bir rapor sunduğunu biliyoruz” dedi. “BDO o zamandan beri ilgili sistemleri ve kontrolleri iyileştirmek ve güçlendirmek için çalıştı. Bu yaptırımlar dizisinin bir parçası olarak BDO, bu davada suiistimalin herhangi bir tekrarını önlemek için özel olarak getirilen kontrol iyileştirmeleri de dahil olmak üzere bu çalışmanın etkinliği hakkında iki yıllık bir süre boyunca FRC'ye rapor verecek.”

Bakalım Jamie bu alıntı bloğunda başka neler söylemiş:

“Bu vaka, BDO'nun 2012'den 2019'a kadar denetim sorumlu ortaklarının denetimlerini titizlikle yürütmelerini ve denetlemelerini sağlamak için yeterince sağlam sistem ve kontrollere sahip olmadığını ortaya koymuştur. Bu başarısızlıklar, suiistimallerin meydana gelebileceği ve tespit edilemeyebileceği durumlara yol açmıştır. Bay Everingham ve Bay Cook, denetledikleri denetimlerin genel kalitesinden denetim sorumlu ortakları olarak sorumluydular ve her ikisi de, bu rol için, kendi yetkilerinin ciddi şekilde ortadan kaldırılmasını içeren, temelden kusurlu bir yaklaşım benimsediler. sorumluluklar.

BDO ve iki ortak tarafından kabul edilen başarısızlıklar, Kıdemli Yöneticinin dürüst olmayan davranışının birkaç yıl boyunca fark edilmemesine olanak sağladı ve böylece ilgili dönemdeki çok sayıda denetimin bütünlüğü ve kalitesine zarar verdi. Kıdemli Yöneticinin görevi kötüye kullandığına dair kanıtlar ortaya çıktığında bile firma, bunu araştırmak ve müşterilerini korumak için gerekli adımları atamadı. Uygulanan önemli yaptırımlar, bu davada tespit edilen ciddi kusurların denetime ve muhasebe mesleğine olan güveni ne ölçüde zedeleyeceğini yansıtıyor.”

Bahse girerim bunun bir daha olmasına izin vermezler.

FRC, BDO LLP'ye ve iki denetim ortağına yaptırımlar uyguluyor [FRC]