Dolandırıcılık Soruşturmalarında Dijital Adli Bilimlerin Kullanımı

Günümüzde çoğu finansal veri ve kayıt elektronik ortamda bulunmaktadır ve bu dijital dönüşüm, işletmelere verimlilik ve üretkenlik açısından faydalar sunarken, aynı zamanda her türlü adli soruşturma gerçekleştirilirken uygun şekilde incelenmesi gereken başka bir kanıt katmanı da oluşturmaktadır.

Withum'da Dijital Adli Tıp/e-Keşif ve Adli Tıp ve Değerleme Hizmetleri ekiplerimiz, müşterilere benzersiz bir hizmet sunmak için yeteneklerini harmanlıyor. Dijital medya/veri adli bilimi konusunda deneyimli denetçiler ve mali adli tıp deneyimine sahip muhasebeciler, karmaşık mali, beyaz yakalı ve kurumsal dolandırıcılık soruşturmaları da dahil olmak üzere çok çeşitli vakalar üzerinde çalışmak üzere işbirliği yapar. Deneyimin derinliği ve genişliği ile sunulan hizmetlerin çeşitliliği, bir danışmanlık firmasında ayırt edici bir bileşimdir.

Dijital Adli Bilimi Anlamak

Dijital adli tıp, bilgisayarlar, mobil cihazlar, flash sürücüler vb. gibi çeşitli dijital medya kaynaklarından verilerin adli açıdan sağlam bir şekilde elde edilmesini veya çıkarılmasını ve analizini içerir. Eğitimli incelemeciler, bilgisayardaki orijinal verileri değiştirmeden görüntüleri elde etmek için özel donanım ve yazılım kullanır. delillerin mahkemede kabul edilebilir olmasını sağlayan dijital medya. Çoğu finansal işlemin dijital olarak kaydedildiği ve neredeyse tüm iletişimlerin e-posta, mobil metin mesajları veya sohbet platformları aracılığıyla iletildiği bir çağda, adli muhasebecilerin bir soruşturma yürütürken güvendiği kritik bilgilerin çıkarılması ve analiz edilmesi için dijital adli tıp uzmanları hayati öneme sahiptir.

Aşağıda, dijital adli tıp uzmanlarının ve adli muhasebecilerin dolandırıcılık faaliyetlerini ortaya çıkarmada ve analiz etmede önemli bir rol oynadığı gerçek dünyadan örnekleri paylaşıyoruz.

Bir Ticaret Birliğinde Silinen Belgelerin Kurtarılması

• Arka plan: Kâr amacı gütmeyen (NFP) bir ticaret birliğinin dışarıdan görevlendirilen yönetici müdürü, mali işlemleri yürütme konusunda tam yetkiye sahipti ve Kurul'a aylık raporlama dışında, derneğin mali işlerini çevreleyen gözetim sınırlıydı. . Amerika Birleşik Devletleri'nin her yerinde üyeleri bulunan ulusal bir dernek olarak, mali belgelerin çoğu, icra direktörünün kontrolü altında elektronik olarak tutuluyordu. Derneğin maliyesinin şeffaflığını artırmaya çalışan yeni atanan bir sayman, banka belgelerini aldı ve dolandırıcılık göstergesi olan aşırı ve ilgisiz ödemeleri fark etti, ancak derneğin şüpheleri tam olarak araştırmak için yeterli belgeleri yoktu.

• Dijital Adli Süreç: İcra müdürü, Sayman'a talep edilen belgeleri sağlama konusunda isteksizdi. Buna göre, Dernek tarafından sağlanan soruşturma için Bilgisayar adli olarak görüntülendi ve görüntü delil olarak sunuldu. Adli görüntünün çalışan bir kopyası, bir dijital adli tıp yazılım programı kullanılarak işlendi. Kullanıcının profilinde yapılan aramada, adli muhasebe ekibinin soruşturmayla ilgili olarak işaretlediği ticaret birliğiyle ilişkili klasörler ve dosyalar tespit edildi. Soruşturma ekibi daha sonra hem aktif hem de silinmiş dosyalar dahil olmak üzere ilgili ek belgeleri/kısmi belgeleri belirlemek için bir anahtar kelime araştırması gerçekleştirdi. İlgili taranmış tüm belgeleri bulmak için fotoğraflar incelendi. Ek olarak, bilgisayara herhangi bir harici cihazın bağlı olup olmadığını belirlemek için veriler analiz edildi ve veri sızdırıldığına dair kanıt olup olmadığını belirlemek için bir zaman çizelgesi analizi yapıldı.

• Sonuç: Dijital adli tıp incelemecilerinin silinen belgeleri kurtarması, QuickBooks dosyalarının önceki sürümlerindeki faturalar/makbuzlar ve iptal edilen çekler gibi sahtekarlık işlemlerine dair önemli kanıtlar sağladı; bu da adli muhasebe ekibinin suiistimal edilen varlıkların miktarını belirlemesine yardımcı oldu. Dijital adli tıp kullanılmasaydı, adli soruşturma ekibi tarihi mali belgeleri ele geçirmek için çetin bir mücadele verirdi.

Zimmete Geçirmeyi Ortaya Çıkarmak Tarayıcı Geçmişi Analizi

• Arka plan: Bir şirketteki bir finans çalışanı, lüks otomobiller, birden fazla ev satın almak ve kumar bağımlılığı da dahil olmak üzere lüks bir yaşam tarzını finanse etmek için sahte şirketler ve sahte satın alma siparişleri oluşturdu.
• Dijital Adli Tıp Süreci: Dijital adli tıp incelemecileri çalışanın dizüstü bilgisayarını görüntüledi ve Google, Bing ve Duck Duck Go'daki tarama geçmişini analiz ederek emlak, yabancı bankalar ve planda kullanılan paravan şirketlerin kanıtları da dahil olmak üzere üst düzey satın almalara yönelik aramaları ortaya çıkardı. Bu şirketlerin mağdur şirketten ödeme aldıkları belirlendi.
• Sonuç: Bu göz atma geçmişi, zimmete para geçirme planının bir araya getirilmesine yardımcı olarak hem iç soruşturmalara hem de harici yasal işlemlere yardımcı oldu. Tarama geçmişi zaman çizelgesinin analizi, soruna neden olan belirli satıcıları belirledi ve bu satıcıları Şirketin satıcı ana dosyası ve ödeme geçmişiyle karşılaştırarak bu şirketlerin aslında web sitelerine erişildiği dönemde Şirket tarafından ödeme aldığını belirledi. Tarama geçmişinin incelenmesi, soruşturma ekibinin, finans çalışanının kişisel hesaplara sahip olduğu finansal kurumları belirlemesine de yardımcı oldu; bu, finansal bilgiler için yasal mahkeme celplerinin çıkarılmasına olanak sağladı.

Bir Hukuk Uygulaması Dolandırıcılığı Davasında E-posta İncelemesi

• Arka plan: Büyük bir olasılık temelli hukuk uygulamasında, avukat yardımcıları ek tazminat alabilirler mesai saatleri dışında eDiscovery belge incelemesi için. Şirketinde bir ofis yöneticisi hukuk pratiği, rapor edilen toplam belge inceleme sayfalarını derledi avukat yardımcısı ve bu bilgiyi onay için uygulama yönetimine e-postayla gönderdi. Yönetim saatleri onayladıktan sonra, ofis yöneticisi ya onay e-postasını bordro şirketine iletecek ya da – kimsenin bilgisi olmadan – göndermeden önce belirli avukat yardımcılarının ödemelerini artırmak için rapor edilen saatleri değiştirecekti. Bazı durumlarda, ofis yöneticisi sanki belgelerin sayısı değiştirilmiş gibi görünüyordu. tamamen hayali bir e-posta yolu oluşturularak yönetim tarafından onaylandı.

• Dijital Adli Süreç: Adli tıp uzmanları, sağlanan kullanıcı kimlik bilgilerini ve e-posta sağlayıcı keşif araçlarını kullanarak ofis yöneticisinin e-postalarını doğrudan aldı ve yönetime dahil oldu. İndirilen e-posta analiz için görüntülendi ve kanıt olarak yerleştirildi. Ekip, e-posta başlıklarını ve zaman damgalarını yakından inceleyerek yönetime gönderilen e-postalar ile ofis yöneticisinin maaş bordrosuna gönderdiği e-postalar arasındaki tutarsızlıkları tespit edebildi. Ayrıntılı bir zaman çizelgesi analizi, değiştirilen saatlerdeki kalıpları ortaya çıkararak dolandırıcılık faaliyetlerini ortaya çıkardı.

• Sonuç: Soruşturma, avukat yardımcılarına ödenen paranın kasıtlı olarak şişirildiğini tespit ederek hukuk pratiğinin düzeltici önlem almasına ve iç kontrolleri iyileştirmesine olanak tanıdı. Adli muhasebe soruşturma ekibi, belge erişim tarihlerini ve saatlerini her bir avukat yardımcısına ödenen belge sayısıyla ve onaylanmış tazminatı gerçekte ödenen tutarla çapraz referanslamak için dijital adli tıp incelemecileri tarafından çıkarılan belgelere güvendi. Bu, soruşturma ekibinin hukuk uygulamasındaki zararı hesaplamasına olanak sağladı.

Otomatik Doldurma Giriş Kimlik Bilgilerini Kurtarma

• Arka plan: Şirketin bankacılık faaliyetlerinden sorumlu kilit bir çalışan, temel çevrimiçi bankacılık sistemleri için şifreleri sağlayamayarak, aniden ve şüpheli koşullar altında şirketten ayrıldı ve bu durum, şirketin kritik mali kaynaklardan etkin bir şekilde mahrum kalmasına neden oldu.
• Dijital Adli Süreç: Eski çalışanın dizüstü bilgisayarı adli makamlarca ele geçirildi ve adli tıp uzmanları dizüstü bilgisayarın güvenli, çalışan bir kopyasını oluşturdu. Başlangıçta, şirketin bankacılık sistemine ait giriş bilgilerini içerebilecek belgeleri bulmak için hedefli bir arama yaptılar. Doğrudan herhangi bir belge bulunamayınca ekip, Google Chrome, Mozilla Firefox ve Microsoft Edge dahil olmak üzere dizüstü bilgisayarda yüklü olan web tarayıcılarını analiz etmeye yöneldi. Daha kolay erişim için genellikle kullanıcı adlarını ve şifreleri sakladıklarından, her tarayıcı otomatik olarak doldurulmuş giriş bilgileri açısından incelendi. Bu yöntemle adli tıp uzmanları, çalışanın profiline bağlı Google Chrome SQLite veritabanında saklanan çeşitli kullanıcı adlarını ve şifreleri başarıyla aldı.
• Sonuç: Şifresi çözülen kullanıcı adları ve şifreler, şirketin çevrimiçi bankacılık sistemlerine erişmesini sağlayarak, finansal varlıklarının kontrolünü yeniden ele geçirmesine ve daha fazla kesintiyi önlemesine olanak tanıdı. Bunu yaparak, şirkete varlıkların kötüye kullanıldığına ilişkin şüphelerini doğrulamak ve kayıpları ölçmek için bir soruşturma başlatmak için gereken bilgileri sağladık.

Paket servis

Dijital adli tıp, mali suiistimal içeren karmaşık vakalar için somut, kabul edilebilir kanıtlar sağlayarak dolandırıcılık soruşturmalarında çok önemli bir rol oynamaktadır. Kuruluşlar için hem veri hem de finansal adli tıp alanında eğitim almış uzmanlarla işbirliği yapmak, dolandırıcılığın soruşturulması ve önlenmesi konusunda kapsamlı bir yaklaşım sağlar. Bu vakalar, işletmelerin korunmasında ve mali suiistimal ortaya çıktığında gerçeğin ortaya çıkarılmasında dijital adli tıpın öneminin bir hatırlatıcısıdır.

Dolandırıcılık Soruşturmalarında Dijital Adli Bilimlerin Kullanımı yazısı ilk olarak Withum'da yayınlandı.