Daha düşük faizli ortamlarda faiz izleme

Düşük faiz oranlı ortamlarda, faiz izleme bireyler ve işletmeler için giderek daha fazla alakalı hale geliyor. Faiz izleme, ödünç alınan fonların kullanımına dayanarak faiz giderlerinin düşülebilirliğini belirlemek için kullanılan bir vergi ilkesidir. Aşağıda, nasıl çalıştığı ve sonuçları hakkında kısa bir genel bakış bulunmaktadır.

Faiz gideri vergi amaçları için düşülebilir veya düşülemez olabilir. İndirilebilir faiz, genellikle işletme veya yatırım giderleri ile ilişkili vergilendirilebilir gelirinizden çıkarılabilir. İndirilebilir faiz, birincil veya ikincil bir evdeki ipotek faizini, öğrenci kredisi faizini, ticari faizleri ve yatırım amaçlı kullanılan kredilere faiz içerir. Bu kesintiler vergilendirilebilir gelirinizi azaltmaya yardımcı olabilir. Buna karşılık, düşülemeyen faiz çıkarılamaz ve tipik olarak kişisel giderlerle ilgilidir. Örneğin, kişisel kredi kartı faizi ve vergiden muaf menkul kıymetleri satın almak için kullanılan kredilere faiz gibi kişisel çıkarlar genellikle düşülmez. İndirilebilir faiz için özel kurallar ve sınırlar, kredi veya yatırım türüne ve bireyin finansal durumuna göre değişebilir.

İlgi izlemeyi anlamak

Faiz izleme kuralları, vergi mükelleflerinin, ödünç alınan fonların özel kullanımlarına faiz masraflarını tahsis etmesini gerektirir. Bu tahsis, faizin düşülebilir olup olmadığını ve eğer öyleyse, hangi kategoride (örneğin, iş, yatırım, kişisel) belirler. Etkili faiz izleme, finansal kararları optimize etmek ve oranlar dalgalandıkça maliyetleri en aza indirmek için gerekli hale gelir.

Düşük faiz oranlarının etkisi

Faiz oranları düştüğünde, borçlanma maliyetleri azalır, bu da çeşitli amaçlar için kredi almayı daha cazip hale getirir. Ancak, faizin düşülmesi, ödünç alınan fonların nasıl kullanıldığına bağlıdır. İşte bazı önemli hususlar:

1. Yeniden finansman fırsatları: Daha düşük oranlar, mevcut kredilerin yeniden finanse edilmesini isteyebilir. Devam eden faiz düşülebilirliğini sağlamak için yeniden finanse edilen fonların kullanımını izlemek çok önemlidir. İndirilebilir faiz genellikle birincil veya ikincil bir evdeki ipotek faizi, öğrenci kredisi faizi ve yatırım amacıyla kullanılan kredilere faiz içerir. Bir ipotek yeniden finanse ederken, yeniden finanse edilen fonlar evinizi satın almak, oluşturmak veya önemli ölçüde iyileştirmek için kullanılırsa faiz düşülebilir. Ancak, fonlar kredi kartı borcunun ödenmesi gibi kişisel masraflar için kullanılırsa faiz düşülebilir olmayabilir.
2. Yatırım Stratejileri: Yatırımcılar, daha yüksek verimli varlıklara yatırım yapmak için düşük faizli kredilerden yararlanabilirler. Uygun faiz izleme, faiz giderinin yatırım gelirine karşı düşülebilir olmasını sağlar. Vergi amaçları için, yatırım faiz gideri, hisse senedi veya yatırım mülkleri gibi vergilendirilebilir yatırımları satın almak için ödünç alınan paradan ödenen faiz anlamına gelir. Bu faiz, olağan temettüler, faiz geliri ve kısa vadeli sermaye kazançlarını içeren niteliksiz net yatırım gelirinizin tutarına kadar düşülebilir, ancak belediye tahvili faizleri ve nitelikli temettüler ve uzun vadeli sermaye kazançları gibi vergi avantajlı geliri hariç tutar. Yatırım faiz gideriniz yıl için net yatırım gelirinizi aşarsa, fazlalık gelecek yıllara kadar taşınabilir. Bu, faiz giderini dengelemek için yeterli yatırım geliriniz olduğunda sonraki yıllarda vergilendirilebilir gelirinizi potansiyel olarak azaltmanıza olanak tanır. Öte yandan, şu anda, nitelikli yatırım gelirini faizden düşecek olağan gelir olarak ele almak için yıllık bir seçim bulunmaktadır. Bu vergi avantajlarını en üst düzeye çıkarmak ve IRS düzenlemelerine uygunluğu sağlamak için ödünç alınan fonların kullanımını uygun şekilde izlemek ve belgelemek çok önemlidir.
3. İş genişletme: İşletmeler, genişlemeyi finanse etmek için daha ucuz borçlanma maliyetlerinden yararlanabilir. Doğru faiz izleme, faiz giderlerinin ticari faaliyetlere doğru bir şekilde tahsis edilmesini sağlayarak vergi avantajlarının en üst düzeye çıkarılmasına yardımcı olur. Vergi amaçları için, ticari faiz giderleri genellikle düşülebilir, ancak sınırlamalar vardır. İç Gelir Kodunun 163 (j) Bölümü uyarınca, ticari faiz gideri için kesinti:
   • Vergi mükellefinin vergilendirilebilir yıl için ticari faiz geliri.
   • Vergi mükellefinin vergilendirilebilir vergilendirilebilir gelirinin (ATI)% 30'u vergilendirilebilir yıl.
   • Vergi mükellefinin kat planı vergilendirilebilir yıl için faiz gideri.

Brüt makbuz testini karşılayan bazı küçük işletmeler (önceki üç yıl boyunca ortalama 25 milyon dolar veya daha az yıllık brüt makbuzlar) bu sınırlamadan muaftır. Buna ek olarak, düşülebilir sınırı aşan herhangi bir ticari faiz gideri gelecek yıllara kadar taşınabilir. Ödünç alınan fonların kullanımını doğru bir şekilde izlemek ve belgelemek, faiz giderlerinin ticari faaliyetlere doğru bir şekilde tahsis edilmesini sağlar ve işletmelerin bu vergi indirimlerinden tam olarak yararlanmasını sağlar.

Özetle, faiz oranları düştükçe faiz izleme esastır. Borçluların ve yatırımcıların stratejilerini ayarlamalarına, maliyetleri azaltmasına ve getirileri en üst düzeye çıkarmalarına olanak tanır. Bu tür ortamlarda faiz giderlerinin veya gelirin etkili bir şekilde nasıl yönetileceğini ve tahsis edileceğini anlamak, uzun vadeli vergi sonuçlarını önemli ölçüde etkileyebilir.

Faiz izleme kurallarının borçlanma stratejiniz için nasıl uygulandığı veya faiz giderlerinin vergi indirimini daha iyi anlamak istiyorsanız, lütfen Withum'un kurucuları ve teknoloji yönetici hizmetleri ekibiyle iletişime geçin. Ekibimiz, bilinçli kararlar almanıza ve günümüzün fiyat ortamında mevcut vergi avantajlarını en üst düzeye çıkarmanıza yardımcı olabilir.

Yazarlar: Bir STK | an.ngo@Finans ve Nicole Angiuoli, CPA | nangiuoli@Finans

Daha düşük faiz oranlı ortamlarda faiz sonrası izleme ilk olarak Witum'da ortaya çıktı.