Bir çocuğa vergilendirilebilir bir hediye yapmak isteyen bir müşteriye danışmanlık yapmak

Geçen hafta, bir müşterinin gerçekten neyi başarmak istediklerini belirleyene kadar 30 “takip” soru sormasını isteyen “basit” bir soru hakkında yazdım. Bu müşteri bana başka bilgi olmadan işlerinin ne kadar değerli olduğunu sordu. Hızlı bir veya iki sorudan sonra, neyi başarmak istedikleri konusunda oldukça belirsizler, her soru, müşterinin başlangıçta “önemli olduğunu düşünmediği” konusunda daha fazla soru ve daha fazla gerçeğe yol açan bir soru piline yol açmış gibi görünüyordu. Bu gibi durumlardaki önerim, müşterinin gerçekten neyi başarmak istediğini belirlemek için bir vergi profesyoneliyle ücretli bir danışma yapmaktır.

Bununla ilgisiz, bir gün sonra bana hediye vergisi muafiyetinin ne kadar olduğunu soran bir çağrı aldım.

Yine başlıyoruz. Herkes muafiyet miktarını internette veya AI kullanarak bulabilir. Asıl mesele, neden bu miktarı bilmek istiyorlar. Bu, geçen hafta yazdığım durumdan çok farklı olmayan bir süreci takiben bir dizi soru alacaktır.

Kontrol Listesi Soruları

Aşağıdakiler, herhangi bir hediye karar vermeden önce ele alınması gereken birkaç soru ve yorum vardır ve bunlar bilgili bir vergi uzmanıyla ücretli bir istişare sırasında sorulmalı ve ele alınmalıdır.

• Hediye ne kadar?
• Hediye neyden oluşacak? Nakit, hisse senetleri, bir işletme veya bir işletmeye, konut, gayrimenkul kiralama mülkü, mücevher, sanat, koleksiyon, fikri mülkiyet, hayat sigortası poliçesi veya başka bir şey olacak mı?
• Diyelim ki bir ticari faiz armağanı yapılacağını varsayalım. Bu durumda, bir satın alma satışı sözleşmesi ile birincil mal sahibi ve kilit kişilerle iş sözleşmelerinin, çoğunluk sahibinin sahip olduğu mülk kiralamaları ve şirketin ve çoğunluk sahibinin koşullarına ve durumuna dayalı diğer sözleşmelerin kiralanması yapılmalıdır.
• Hediye ne zaman yapılacak? Bu yıl, gelecek yıl, yıllarca veya bağışçı veya başka biri öldüğünde mi yayılıyor?
• Hediyenin vergi temeli nedir?
• Üstün yetenekli mülk nasıl başlıklı?
• Mülkün nakit akışı nedir?
• Donörün verilecek mülkten nakit akışı azaltılması, donörde zorluğa neden olacak mı?
• Yararlanıcılar ve ilişkileri kimlerdir?
• Yararlanıcılar torunlar veya diğer nesil atlayan insanlarsa, uyulması gereken özel kurallar vardır.
• Alıcının kan hattında tutulması amaçlanan belirli bir miktar veya mülkün armağanı mı?
• Hediye açıkça, güven veya kısıtlamalarla verilecek mi?
• Alıcının finansal durumu nedir, yani borçlu mu, varlıklı mı yoksa aldıkları mülkten nakit akışına mı ihtiyaç duyacaklar mı?
• Hediye olarak verilen miktarla ne yapılacak? Mevcut borcu ödüyorlar, yıllık harcama ihtiyaçlarına ekliyorlar veya yatırım portföyüne ekleyecekler, bir ev veya ikinci bir konut satın alacaklar, bir işletmeye yatırım yapacaklar veya bir iş kuracaklar mı, çalıştıkları aile işinde bazı mülkiyet veya daha büyük sahipliğe sahip olacaklar mı, kendileri veya başka biri için tıbbi maliyetler veya ücret ödeyecek mi, yoksa başka birine mi verecekler mi?
• Hediyenin Nakit Akışı veya Varlık Sağlamanın Başlıca Nedeni mi?
• Hediyenin bağışçının nihai emlak vergilerini azaltma nedeni midir?
• Bir aile işletmesinin bazı mülkiyetini aktarmaya başlamanın veya tüm işletme sahipliğini işletmede çalışan aile üyelerine aktarmanın temel nedeni mi?
• İşletmenin içinde bulunduğu varlık biçimi nedir?
• Bir işletme veya bir işletmeye faiz devredilirse, bununla ilgili bir tartışmadan önce işletmenin finansal verilerini gözden geçirmek gerekecektir.
• Hediye nakit veya pazarlanabilir menkul kıymetlerden başka bir şeyse, bir değerlendirme gerekebilir. Değerlendirmelere tabi olanlar ve nasıl ve ne zaman yapıldıkları için izlenmesi gereken katı kurallar olduğunu unutmayın.
• Bağışçı evliyse, eşleri hediyede paylaşacak mı yoksa hediye vergisi amaçları için bölmeyi kabul edecek mi?
• Eğer bağışçı bir güvene hediye etmek istiyorsa, mütevelli kim olacak ve hangi güven terimlerini isteyecekler?
• Birçok güven türü vardır, bu nedenle hediyenin genel hedeflerine dayanarak bunların gözden geçirilmesi gerekecektir.
• Hediye tanınmış bir hayır kurumuna ise, hediye vergisi kuralları uygulanmayacak ve hayırsever katkılar kurallarına danışılmalıdır.
• Vergiye tabi hediyeler IRS Form 709 Amerika Birleşik Devletleri hediye (ve nesil-atlama) vergi beyannamesi hakkında rapor edilmelidir.
• Hediyenin yapıldığı güven türüne bağlı olarak, IRS Form 1041 ABD Gelir Vergisi Beyannamesi'ni mülkler ve güvenler için dosyalamak için bir gereklilik olabilir. Güvenlerde kazanılan gelirin gelir vergisi yükümlülüğü hakkında da çeşitli kurallar vardır.

Son Düşünceler

Hediye yapmak ciddi bir girişimdir ve herhangi bir işlem yapılmadan önce bu tür işlemlere aşina olan bir EBM ve avukatla istişarelerden sonra yapılmalıdır. Herhangi bir profesyonel için önerilerim, vergilendirilebilir bir hediye hakkında bir şey sordu. Müşteri tarafından neyi başarmak istediklerini açıkça ifade etmelerine ve tanımlamalarına yardımcı olmak için meşgul olmaktır. Potansiyel bir bağışçıya tavsiyem, neyi başarmak istediklerinin ve adımların ne olduğuna inandıklarının bir mermi noktası listesi hazırlamaktır. Eğer 20'den fazla mermi puanı ile sonuçlanabilirlerse, ne yapmak istediklerini çok daha iyi anlayacaklarına inanıyorum. Bu listeyle, bir vergi profesyoneliyle görüşmeye hazır olacaklar ve daha iyi hazırlanacakları için bu toplantıda zaman kazandıracaklar.

Yukarıdakiler kısa bir kontrol listesidir, ancak size karar verme, planlama ve yürütme sürecine dahil olacağına dair bir başlık sağlamak yeterli olmalıdır.

Bir çocuğa vergilendirilebilir bir hediye yapmak isteyen bir müşteriye ilk önce Witum'da ortaya çıktı.