Bir Birleşme ve Devralma Vergi Uygulayıcısının Başarılı Bir İşleme Katkıda Bulunmasının Birçok Temel Yolu

Birleşme ve satın alma alanında faaliyet gösteren çeşitli vergi uzmanları bulunmaktadır. Açıkça görülenlerden biri, vergi açısından verimli bir işlem oluşturmak için hem vergi hem de vergi dışı konuları bir araya getirebilen bir vergi avukatıdır. Bu beceri, hiç şüphesiz paha biçilmezdir; zira Kuralların bırakın birkaç hükmünü, birkaç hükmünü bile bir araya getirmek göz korkutucudur ve büyük bir vergi faturasına maruz kalmak, bir işletmeyi satmanın çekiciliğini azaltabilir.

Daha az belirgin olan ancak daha az önemli olmayan bir birleşme ve satın alma vergi danışmanı türü, birleşme ve satın alma vergisi olarak adlandırdığım şeydir. uygulayıcı. Yetkili bir birleşme ve satın alma vergi uygulayıcısı, yalnızca işlemin vergi yapılandırması açısından değer katmakla kalmaz, aynı zamanda verginin temel ayrıntılarını deşifre etme ve yönlendirme konusunda da değer katar.

Örneğin, bir özsermaye satın alımından önce denenmiş ve gerçek S şirketi “F Reorg”u ele alalım. Böyle bir işlemin özünü ve vergi sonuçlarını anlamanın yanı sıra, birleşme ve satın alma vergi uygulayıcıları ayrıca devam eden vergi beyannamesi verme yükümlülükleri, zararın muhasebeleştirilmesi olayları, etkin kazanç erteleme stratejileri gibi kapanış sonrasında tarafları etkileyen konulara da yakından aşinadır. İşlemle ilgili şifreli IRS yazışmalarının anlamları. Deneyimli bir birleşme ve satın alma vergi uygulayıcısı ayrıca, önceki “kutuyu işaretleme” seçimleri, EIN saklamayı çevreleyen kurallar, bazı kazanç ödemeleri ve tazminat türleri arasındaki hassas etkileşim gibi bir işlemin önerilen yapısını etkileyebilecek daha incelikli konuları da belirleyecektir. , çalışanlara pazarlıklı özsermaye satışı, işlem öncesi hissedar dağıtımları ve belirli ilişkili taraf işlemlerinin sonuçları.

Deneyimli bir birleşme ve satın alma vergi uygulayıcısı ayrıca, satın alma ve satma taraflarının kapanış sonrası işlemle tetiklenen çok sayıda vergi sorununun çözülmesine yardımcı olur, böylece işlemin satın alma sözleşmesine çok dikkatli bir şekilde eklenen işlem koşulları vergi beyannamelerinde yolunu bulur. partilerin. Örneğin, özsermaye satın alma sözleşmesinin 338(h)(10) maddesini öngörmesi durumunda, vergi uygulayıcısı seçimin zamanında yapılmasını, satın alma fiyatı tahsisinin önceden üzerinde mutabakata varılan metodolojiyi yansıtmasını ve işlemin aksi yönde olmasını sağlamaya yardımcı olur. vergi amaçlı varlık satışı olarak rapor edilmiştir. Benzer şekilde, işlem satıcının/hedefin 336(e) maddesinin seçimini gerektiriyorsa, olası yeni “S” seçimlerine, 336(e) maddesinin zamanında yapılan seçimine ve kısa dönemli vergi beyannamelerinin verilmesine dikkat edilecektir. . Bunlar sıradan görevler gibi görünse de önemleri abartılamaz; bu görevlerden herhangi birinin yanlış yönetilmesi (veya ihmal edilmesi), alıcı veya satıcı için önemli miktarda ek masrafa neden olabilir ve muhtemelen anlaşmanın beklenen ekonomisini tehlikeye atabilir.

Birleşme ve satın alma alanında çeşitli vergi seçimlerinin yaygınlığı göz önüne alındığında, vergi seçimi son tarihinin kaçırılması alışılmadık bir durum değildir. Bununla birlikte, bir birleşme ve devralma vergi uygulayıcısının pratik deneyimi, yardım taleplerinin geç bildirilmesi ve makul neden mektuplarının hazırlanması, yararlı IRS bildirimlerinin ve gelir prosedürlerinin tanımlanması ve yorumlanması ve her bir potansiyel birleşme süreciyle ilişkili risklerin değerlendirilmesi dahil olmak üzere birçok meşru geçici çözümün kilidini açabilir. aksiyon.

Deneyimli bir birleşme ve satın alma vergi uygulayıcısının da yardım ettiği diğer kapanış sonrası vergi sorunları vergi özelliğinin kullanılabilirliğiyle ilgilidir (örneğin., NOL sınırlamaları ve Ar-Ge kredileri), farklı muhasebe yöntemlerinin tavsiye edilebilirliği ve olası zarar askıya alma veya izin vermemelerin etkisi bunlardan sadece birkaçıdır.

Yetkili birleşme ve satın alma vergi uygulayıcısı büyük resmi tam olarak kavrar, ancak aynı zamanda ellerini nasıl ve ne zaman kirletmesi gerektiğini de bilir. Bu değerli anlaşma ekibi üyesinin işi, satın alma sözleşmesinin ilk taslağı paylaşılmadan önce başlar ve işlem tamamlandıktan sonra da uzun süre devam eder.

Bir Birleşme ve Devralma Vergi Uygulayıcısının Başarılı Bir İşleme Katkıda Bulunmasının Birçok Temel Yolu yazısı ilk olarak Withum'da yayınlandı.