Araştırma ve Geliştirme (Ar-Ge) Vergi Kredileri: E-Ticaret Şirketlerinin Bilmesi Gerekenler

Ar-Ge vergi kredisi, şirketleri Amerika Birleşik Devletleri'ndeki araştırma ve geliştirme faaliyetlerine yatırım yapmaya teşvik eden bir vergi teşvikidir. Kredi, nitelikli Ar-Ge faaliyetleriyle uğraşan işletmelere verilmektedir.

Potansiyel Olarak Nitelikli Faaliyetler

Görünüşte rutin olsa da, e-ticaret şirketlerinin gerçekleştirdiği faaliyetlerin birçoğu Ar-Ge vergi kredisine hak kazanabilir. Potansiyel olarak nitelikli faaliyetlerin kapsamlı olmayan bir listesi için aşağıya bakın:

• Mevcut bir e-ticaret platformu için yeni özellikler veya işlevlerle denemeler yapmak.
• Ürünlerin ömrünü, raf ömrünü veya performansını artıran yeni iyileştirmeler geliştirmek.
• Ödeme ağ geçitleri için siber güvenlik ve veri şifreleme tekniklerinin tasarlanması.
• Müşteri tarama ve satın alma geçmişine dayalı olarak ürün öneri algoritmalarının deneme ve hata testlerinin yapılması.
• Verimliliği artırmak, israfı azaltmak veya ürün kalitesini iyileştirmek için yeni veya iyileştirilmiş üretim süreçlerinin test edilmesi.
• Kullanıcı deneyimini geliştirmek ve alışveriş deneyimini kolaylaştırmak için mobil uygulamalar tasarlamak.
• Yeni bir e-ticaret platformu için arka uç ve ön uç mimarisi mühendisliği.
• Biyolojik olarak parçalanabilen ambalajlar oluşturmak veya üretimde geri dönüştürülmüş malzemeleri kullanmak gibi mevcut ürünlerin sürdürülebilirliğini artırmak.
• Envanteri yönetmek ve siparişleri işlemek için yeni veya geliştirilmiş yazılım geliştirmek.
• Müşteri sorularını ve desteğini karşılamak için yapay zeka destekli sohbet robotları ve sanal asistanlar oluşturma.

E-Ticaret Firmalarına Yönelik Ar-Ge Vergi Kredisi Güncellemeleri

Amerika Birleşik Devletleri'ndeki e-ticaret şirketleri için, Ar-Ge vergi kredisinde yakın zamanda birkaç vergi kanunu değişikliği yapılmıştır:

• Kredinin kalıcı olarak uzatılması: Ar-Ge vergi kredisi kalıcı olarak uzatıldı; bu, e-ticaret şirketlerine Ar-Ge faaliyetlerini ve stratejik vergi planlamasını planlarken daha fazla kesinlik ve istikrar sağlıyor.
• Bordro vergisi mahsup: 2016'dan başlayarak, nitelikli küçük işletmeler (brüt gelirleri 5 milyon dolardan az olan ve varlıklarının ilk 5 yılında olanlar olarak tanımlanır), üç aylık maaş bordrosu vergilerini mahsup etmek için Ar-Ge vergi kredisini kullanmayı seçebilirler ve bu da önemli miktarda nakit sağlayabilir. akış avantajı. 2023 vergi yılı ve sonrası için, maksimum seçim tutarı 250.000 ABD Dolarından 500.000 ABD Dolarına çıkarıldı; işveren tarafından ödenen FICA (%6,2) ve Medicare (%1,45) vergilerine karşılık çeyrek başına 500.000 ABD Dolarına kadar kredi uygulandı. İşletmelerin artık Ar-Ge vergi kredisinden para kazanmak için federal gelir vergisi yükümlülüğüne tabi olmaları gerekmediğinden bu önemli bir değişikliktir.
• Ar-Ge kapitalizasyon gereksinimi: 2022 vergilendirme yılından başlayarak, Bölüm 174 Ar-Ge aktifleştirme gerekliliği, bir e-ticaret şirketinin, araştırma kredisini artırmak ve genel gelir vergisi yükümlülüğünü azaltmak için potansiyel olarak nitelikli araştırma harcamalarını yeniden inceleme isteğini artırabilir.

Yaklaşan Değişiklikler

IRS, federal vergi beyannamenizde sunulan Ar-Ge vergi kredisi formu olan federal Form 6765'te kapsamlı değişiklikler yapıyor. Vergi mükelleflerinin, ister zamanında ister değişiklik süreci yoluyla yapılmış olsun, tüm Ar-Ge vergi kredisi talepleri için IRS'ye ön belgeleri sunmaları gerekebilir. Withum'un Ar-Ge vergi kredisi uzmanlarından oluşan ekibi, mevcut vergi kanunlarına uygunluğu sağlamak için bu tür değişiklikleri dikkatle izliyor.

Paket servis

Krediyle ilgili belirli kural ve düzenlemelerin karmaşık olabileceğini belirtmekte fayda var; bu nedenle, işletmelerin krediyi doğru şekilde talep ettiğinden emin olmak için Ar-Ge vergi kredisi uzmanlarına danışması çok önemlidir.

Yazarlar: Darcey Uzun | dlong@Finans ve Tyler Collins, Ortak, Pazar Lideri, Ar-Ge Hizmetleri | tcollins@Finans

Araştırma ve Geliştirme (Ar-Ge) Vergi Kredileri: E-Ticaret Şirketlerinin Bilmesi Gerekenler yazısı ilk olarak Withum'da yayınlandı.