Yabancı banka ve mali hesaplarınızı ABD Hazine Bakanlığı'na bildirmemenin potansiyel olarak ciddi sonuçlarının farkında mısınız? Yönetmelikler, toplam değeri 10.000 ABD dolarını aşan yabancı banka ve mali hesapları olan ABD'li kişilerin yıllık olarak FinCEN Raporu 114'ü veya FBAR'ı sunmasını zorunlu kılmaktadır. ABD vergi mükellefleri, ciddi cezaları ve kasıtsız uyumsuzlukları önlemek için bu raporların doldurulmasına ilişkin gerekliliklerin farkında olmalıdır. FBAR ceza değerlendirmelerini içeren son davalar, ABD vergi mükelleflerinin uyumsuzluk nedeniyle karşı karşıya kaldıkları önemli mali ve hukuki sonuçların hatırlatıcısıdır.
Böyle bir dava, Romanya ve ABD'nin çifte vatandaşı olan ve yabancı banka hesaplarını bildirmemesi nedeniyle Yüksek Mahkeme'de duruşma yapılmasına yol açan Alexandru Bittner'la ilgiliydi. Bu davanın sonucu, FBAR'a kasıtlı olarak başvurulmamasından dolayı 10.000 $'a kadar cezanın hesap başına değil, rapor başına tahakkuk ettirileceğini ortaya koydu.
Benzer şekilde, Yeni Zelanda'da bir şarap imalathanesi işleten Timberly Hughes, 2010 ile 2013 yılları arasında Yeni Zelanda banka hesaplarındaki mali çıkarlarını bildirmedi. Bu, Amerika Birleşik Devletleri Kaliforniya Kuzey Bölgesi Bölge Mahkemesinin aleyhine nihai bir karar vermesiyle sonuçlandı. Hughes, ABD hükümetine yaklaşık 238.000 dolar ve 105.000 dolar faiz ve harç cezası verdi.
Diğer bir vaka ise İsviçre'deki yabancı banka hesaplarını bildirmeyen Arizona'dan Stephen Kerr ile ilgiliydi. Sonuç olarak, yeniden hesaplanan cezalar ve faizler olarak IRS'ye yaklaşık 2,7 milyon dolar borcu var. Mahkemenin IRS'nin yanlış hesapladığı cezalara ilişkin kararı, nihai karar için davanın yeniden açılmasına yol açabilir. Bu vakalar FBAR cezalarının ciddiyetini ve uyumluluğun ciddiye alınmasının önemini vurgulamaktadır. ABD vergi mükelleflerinin doğru ve zamanında beyanda bulunmaları ve yabancı vergi uyumu konusunda uzmanlaşmış uzmanlardan yardım almaları gerekmektedir. IRS ve FinCEN yönergelerini takip etmek, uyumluluğu sürdürürken kasıtsız uyumsuzlukları önlemek açısından da önemlidir.
Yazar: Nina Fatima Argayoso | nargayoso@Finans
Bize Ulaşın
Bu konu hakkında daha fazla bilgi için lütfen Withum'un Uluslararası Hizmetler Ekibinin bir üyesiyle iletişime geçin.
Haydi Sohbet Edelim
Uyumsuzluğun Maliyeti: FBAR Raporlama Gereksinimlerini Anlamak yazısı ilk olarak Withum'da yayınlandı.
Bir yanıt yazın