Kaliforniya'nın 45 milyar dolarlık bütçe açığıyla karşı karşıya kalan Sacramento kanun koyucuları açığı nasıl kapatacakları konusunda boğuşmaya devam ediyor. Haziran sonlarında, eyaletin Vali Yardımcısı Eleni Kounalakis'in vekil vali olarak görev yaptığı sırada Vali Gavin Newsom'un Senato Tasarıları 167 ve 175'i imzalaması şaşırtıcı değil. Tasarıların kabulü, geliri 1 milyon dolardan fazla olan işletmeler için net işletme zararı indiriminin askıya alınması ve işletme vergi kredisi kullanımının sınırlandırılması ve diğer değişikliklerle sonuçlandı.
SB 167, 1 Ocak 2024'te veya sonrasında başlayan ve 1 Ocak 2027'den önce gelen vergi yılları için net işletme zararı (NOL) kesintisini askıya alır. Kaliforniya'da, net işletme zararları 20 yıl boyunca devredilebilir. Askıya alma sonucunda herhangi bir NOL'nin reddedilmesi durumunda, devretme süreleri 1 Ocak 2024'ten önceki vergi yıllarında oluşan zararlar için üç yıl, 1 Ocak 2024'te veya sonrasında başlayan ve 1 Ocak 2025'ten önce gelen vergi yıllarında oluşan zararlar için iki yıl ve 1 Ocak 2025'te veya sonrasında başlayan ve 1 Ocak 2026'dan önce gelen vergi yıllarında oluşan zararlar için bir yıl uzatılır. Kaliforniya vergisine tabi net işletme geliri veya değiştirilmiş AGI 1 milyon dolardan azsa zarar askıya alma geçerli değildir.
Tasarıda yer alan diğer sınırlamalar, 1 Ocak 2024'te veya sonrasında ve 1 Ocak 2027'den önce başlayan vergi yılları için yılda 5 milyon dolardan fazla vergiye tabi geliri telafi etmek için kullanılamayacak belirli işletme kredilerinin kullanımını kısıtlıyor. Tasarı, kazanılan gelir, düşük gelirli konut ve koruyucu gençler gibi kişisel gelir vergisi kredileriyle ilgili muafiyetlere ve seçmeli geçişli kuruluş vergisi kredisine izin veriyor. Sınırlama nedeniyle izin verilmeyen herhangi bir kredi için devretme süresi, kredinin herhangi bir kısmının izin verilmediği vergi yılı sayısı kadar uzatılır.
SB 167'ye eşlik eden bir yasa tasarısı olan SB 175, diğer kredilerin yanı sıra Kaliforniya araştırma ve geliştirme (Ar-Ge) kredileri için ek avantajlar sağlar. 1 Ocak 2024'ten 1 Ocak 2027'ye kadar, bir vergi mükellefinin, SB 167 tarafından getirilen 5 milyon dolarlık sınırlamanın olmaması durumunda vergi mükellefine sunulacak nitelikli kredilerin yüzde 20'sine eşit bir geri ödeme almak için geri alınamaz bir seçim yapmasına izin verilecektir. “İade edilebilir dönem”, vergi mükellefinin seçim yaptığı vergi yılından sonraki üçüncü vergi yılından itibaren başlayan ilk beş ardışık vergi yılıdır. Yüzde 20'lik yıllık kredi, vergi mükelleflerine yalnızca kullanılmayan yıllık kredi ve diğer krediler ve/veya NOL'lerin o vergi yılı için ödenmesi gereken vergi miktarını aşması durumunda iade edilir.
SB 175, Kaliforniya Maliye Müdürünün, NOL askıya alınmasının ve kredi sınırlamasının gelir etkisi olmaksızın çok yıllık bir tahmindeki gelirlerin yeterli olduğuna karar vermesi durumunda, NOL'lerin askıya alınmasını ve işletme vergi kredi sınırlamasını uygulanamaz hale getirir.
Senato Tasarıları 167 ve 175, Vergi Mükelleflerinin 2024 veya sonrasında kullanmayı planladıkları kredilerin ve NOL'lerin etkisini önemli ölçüde değiştirecek ve 2024 tahminlerinin, bu değişikliklerin 2024-2026 vergi yılları üzerindeki etkisini göz önünde bulundurarak yeniden değerlendirilmesi gerekiyor.
Yazarlar: Penny Sweeting | psweeting@Finans ve Rebecca Stidham, CPA, Ortak | rstidham@Finans
Bize Ulaşın
Bu konu hakkında daha fazla bilgi için lütfen Withum'un Eyalet ve Yerel Vergi Hizmetleri Ekibinin bir üyesiyle iletişime geçin.
Muhabbet edelim
California NOL'leri Askıya Aldı ve Kredi Kullanımını Sınırladı başlıklı yazı ilk olarak Withum'da yayınlandı.
Bir yanıt yazın