Brezilya'da Aralık ayında Kongre tarafından kabul edilen tüketim vergileri değişikliği “tarihi”, “devrimci” ve “mucize” olarak adlandırıldı. Lula olarak bilinen Başkan Luiz Inácio Lula da Silva, Kongre'de ayakta alkışlanarak “Kimse bunun mümkün olacağına inanmıyordu” dedi. Bir kez olsun, üstünlük ifadeleri yanlış yerde değil. Yapımı 30 yılı aşkın süredir devam eden reform, dünyanın en karmaşık vergi sistemini basitleştirecek. Peki Lula'nın hükümeti bunu tam anlamıyla hayata geçirebilmek için özel çıkar gruplarının baskısına dayanabilecek mi?
Vergi revizyonu, Brezilya'daki bir dizi yapısal reformun en sonuncusu ve en önemlisidir. 2017'de merkez sağ başkan Michel Temer döneminde iş kanunları modernize edildi. Bay Temer'in sağcı popülist halefi Jair Bolsonaro döneminde Kongre, emeklilik yaşını yükselten bir emeklilik reformunu onayladı. Bir araştırma ve savunuculuk grubu olan Rekabetçi Brezilya Hareketi'nden Tatiana Ribeiro, reform telaşının “açıkçası devletin parasının bitmesi” nedeniyle gerçekleştiğini söylüyor. 2014'teki derin durgunluk, mali savurganlık nedeniyle daha da kötüleşti ve Brezilya şehirlerinde dev protestolara yol açtı.
Vergi reformunun neden devrim niteliğinde kabul edildiğini anlamak için mevcut sistemi göz önünde bulundurun. 1988'de yürürlüğe giren anayasa, hükümetin her üç düzeyine de (federal, eyalet ve belediye) tüketim vergisi koyma yetkisi verdi. Bu Brezilya'yı sıra dışı kılıyor. En yaygın tüketim vergisi olan katma değer vergisinin (KDV) bulunduğu 174 ülkenin büyük çoğunluğu bunları ulusal düzeyde toplamaktadır. Brezilya, hizmetlerin vergilendirilmesi sorumluluğunu belediyelere dağıtması ve belediyelere sağladığı yüksek düzeyde özgürlük açısından benzersizdir. Eski maliye bakanı Maílson da Nóbrega, Brezilya'nın 27 eyaleti ve 5.570 belediyesi olduğundan ülkenin “vergiler için bir tımarhaneye” dönüştüğünü söylüyor.
Bu kaotik sistem çok sayıda davaya yol açtı. 2019'da Dünya Bankası, şirketlerin Brezilya vergi kanunlarına uyum sağlamalarının yılda 1.501 saat sürdüğünü tahmin ederken, küresel ortalama 234 saatti. Birçok işletme hangi vergileri ve hangi kuruma ödemeleri gerektiğinden emin değil. Brezilya mahkemelerinde vergi kredileriyle ilgili devam eden davaların değeri 5 trilyon realin (1 trilyon dolar) üzerinde, bu da ülkenin GSYİH'sının %75'ine denk geliyor.
Birçok şirket vergiden kaçınmak amacıyla ürünlerinin yeniden sınıflandırılması için mahkemeye gidiyor. Plastik takunya üreticisi Crocs, amiral gemisi ürününün belirli vergilerden muaf olan “dış tabanı ve üst kısmı kauçuk veya plastikten olan ayakkabılar” yerine “terlik” olarak tanınması için 2015 yılından bu yana hukuk mücadelesi veriyor. değiller.
Vergi sistemi de çarpıklıkları beraberinde getiriyor. Alışılmışın dışında Brezilya, KDV'yi ürünün tüketildiği yerden ziyade üretildiği yerde uyguluyor. Bu durum eyaletlerin ve şehirlerin şirketleri cezbetmek için vergi indirimleri sunmasına yol açtı. Çoğu yerel yönetim bunları hesaplamadığı için maliyetlerini ölçmek mümkün değildir. Ancak IMF, bu tür kesintilerin her yıl gelir kaybının GSYİH'nın %5'inden fazlasına tekabül ettiğini tahmin ediyor.
Sistem aynı zamanda üretimin maliyetini yükseltiyor ve yatırıma zarar veriyor. Brezilya'daki vergilerin çoğu birikimlidir. Bu, mal üreten şirketlerin, başka yerlerde olduğu gibi, geri ödeme garantisi olmadan satın alınan her girdi için vergi ödemek zorunda olduğu anlamına geliyor. Üretilmesi daha karmaşık, daha fazla teknoloji ve girdi gerektiren ürünler orantısız bir şekilde yük altındadır.
Yeni sisteme göre, beş ana tüketim vergisi iki KDV oranına dönüşecek: biri federal hükümet tarafından, diğeri ise eyalet ve belediye temsilcilerinden oluşan bir yönlendirme komitesi tarafından toplanacak. Şirketlerin artık bulundukları her eyalet ve belediyede kayıt yaptırıp vergi beyannamesi vermek yerine yalnızca komiteye kaydolmaları gerekecek.
Komite, bölgeler arasındaki vergileri uyumlu hale getirerek eyaletlerin ve belediyelerin takdir yetkisine son verecek. Vergiler artık kümülatif olmayacak, girdi kredileri otomatik olacak ve vergiler ürünlerin satın alındığı yerden tahsil edilecek. Sadeleştirme, standart KDV oranının 2033 yılı sonuna kadar (reformun tamamen yürürlüğe gireceği tarihe kadar) %27,5'e ulaşabileceği anlamına geliyor.
Bu oran hâlâ büyük ekonomiler arasında en yüksek oran olacak ancak bugün geçerli olan %34'ün bir adım altında. Profesyonel hizmet firması EY, yalnızca tüketim vergilerine uyum sağlamak için gereken tipik saat sayısının yılda 885 saatten 285 saate düşeceğini hesaplıyor.
Ancak savaş henüz bitmedi. Reform “özel vergi rejimlerinin” sayısını önemli ölçüde azaltacak olsa da birçok muafiyet devam edecek. Kongre önümüzdeki aylarda bunların sınırlarını belirleyecek. Lobiler yoğun bir şekilde çalışıyor. Bir üretim merkezi olan Manaus'un vergi avantajlarına dokunulmayacak. Tarım işletmesi, girdilerinin genel oranında %60'lık bir indirim yapılması konusunda çekişti. “Entelektüel meslekler” yüzde 30 indirim alacak. Buna, çoğu işi vergi kaosuna bağlı olan muhasebeciler, avukatlar ve gazeteciler de dahildir.
Lula ve maliye bakanı Fernando Haddad zorlu bir mücadele veriyor. Kasım ayında Lula, inşaat ve perakende de dahil olmak üzere 17 sektör için bordro vergisi muafiyetlerini genişleten bir yasa tasarısını veto etti. Bu muafiyet 2012 yılında geçici olarak getirildi. Bu programdaki şirketler, sosyal güvenlik maaş bordrolarına %20 oranında vergi ödemek yerine, brüt gelirleri üzerinden yalnızca %1 ile %4,5 arasında bir miktar ödemek zorundadır.
Araştırmalar, muafiyetin mali maliyetinin istihdam yaratmaya yönelik faydalardan çok daha ağır bastığını gösterdi. Buna rağmen muafiyet sürekli olarak yenilendi. Bay Haddad, çok pahalı olduğunu söyleyerek onu hurdaya çıkarmak için baskı yaptı. Ancak Aralık ayında Kongre Lula'nın vetosunu kaldırdı. Muafiyet artık dört yıl daha devam edecek.
Bazen Bay Haddad'ın kendi patronuyla da mücadele etmesi gerekiyormuş gibi hissedilebiliyor. Bay Haddad, mali hesapları düzenli tutmaya çalıştığı için partisi tarafından defalarca eleştirildi. 22 Ocak'ta Lula, bugünden 2026'ya kadar ulusal şirketlere 300 milyar reallik hibe ve sübvansiyonlu kredi dağıtılmasını içerecek yeni bir sanayi politikasını duyurdu. Duyuru kapsamında hükümet, girdiler için ithalat vergisi muafiyetleri getirebileceğini belirtti. Bu tür hamleler basitleştirilmiş vergi sistemi fikrini baltalıyor.
Bay Nóbrega, “Brezilya'nın elitleri, ayrıcalıkları korunduğu sürece reformdan yanadır” diyor. Vergi reformunun gerçekten devrim niteliğinde sayılması için Kongre'nin mevcut bataklığın sürdürülmesine yardımcı olan lobilere direnmesi gerekecek.
© 2023, The Economist Gazetesi Limited. Her hakkı saklıdır. The Economist'ten lisanslı olarak yayınlandı. Orijinal içeriğe www.economist.com adresinden ulaşılabilir.
Bir yanıt yazın