Aktif emeklilik: Yaşlılıkta vergiden muaf olarak 24.000 Euro'ya kadar sigortalı

Normal emeklilik yaşının ötesinde çalışanların gelecekte çok daha az vergi ödemesi gerekecek. Ancak herkes eşit şekilde faydalanmıyor.

Federal hükümet, emeklilik yaşındaki kişileri önemli bir vergi avantajıyla çalışmaya devam etmeye teşvik etmek istiyor. 9 Ekim 2025'te Federal Maliye Bakanlığı aktif emekliliklere ilişkin resmi yasa taslağını sundu.

Federal hükümetin projeyi 15 Ekim 2025 gibi erken bir tarihte onaylaması bekleniyor. Federal hükümete göre koalisyon komitesi, aktif emekliliğin 1 Ocak 2026'da yürürlüğe girmesi gerektiğini doğruladı.

Yıllık 24.000 Euro'ya kadar vergisiz ücretler

Aktif emeklilik ayda 2.000 Euro vergi indirimi sağlıyor. Yıllık olarak hesaplandığında bu, standart emeklilik yaşının üzerindeki çalışanların vergiden muaf olarak kazanabileceği 24.000 Euro'dur.

Tüketici platformu gegen-hartz.de'nin bildirdiğine göre ödenek aylık olarak veriliyor, ancak yalnızca gereksinimlerin fiilen karşılandığı takvim ayları için veriliyor. Önemli olan ödemelerin akışı değil, faaliyetin zamanlamasıdır.

Örneğin Mart 2026'da normal emeklilik yaşına ulaşan herkes, yılın geri kalan dokuz ayı boyunca Nisan ayından itibaren yardımdan yararlanabilecek. Bu da 18.000 Euro'luk vergisiz maaş anlamına geliyor. Aylık geliriniz 2.400 Euro ise 2.000 Euro vergiden muaf kalır. Gelir vergisi yalnızca kalan 400 avro üzerinden ödenecektir.

Önceki taslaklarla karşılaştırıldığında önemli bir değişiklik: şu anda vergiden muaf olan miktar herhangi bir ilerleme rezervine tabi değildir. Bu, denetim firması EY tarafından yeni yasa tasarısına atıfta bulunularak bildirildi.

Daha önce duyurulan işgücü piyasasının güçlendirilmesine ilişkin yasa tasarısında aktif emekliliğin bireysel vergi oranının hesaplanmasına dahil edilmesi planlanıyordu. Bu düzenleme artık iptal edilmiştir.

Yalnızca sosyal sigortadan yararlanan çalışanlar

Yalnızca Gelir Vergisi Kanunu'nun 19. Maddesi uyarınca istihdamdan kaynaklanan sosyal güvenlik primlerine tabi olan gelir uygundur. KPMG bunu açıkça ortaya koyuyor. Serbest meslek sahipleri, serbest çalışanlar, çiftçiler ve ormancılar aktif emeklilik kapsamına girmemektedir. Mini işlerdeki yarı zamanlı çalışanlar ve kamu çalışanları da kapsam dışındadır; çünkü bunlar sosyal sigortaya tabi değildir.

Erken emeklilik alanlar aktif emeklilikten yararlanamazlar. Vergi indirimi ancak standart yaş sınırına (1963'e kadar doğanlar için geçiş mevzuatı da dahil olmak üzere şu anda 67) ulaşıldığında yürürlüğe giriyor. Ticaret dergisine göre emekli maaşı alıp almamanızın bir önemi yok Operasyonel danışman altı çizili.

Bir iş ilişkisinden elde edilen gelirin tümü uygun değildir. KPMG'ye göre, şirket etkinliklerindeki bağışlar, yaşlılık yardımları veya dul aylığı gibi emeklilik ödemeleri, şirket emekliliği hükümlerine yapılan mevcut katkıların yanı sıra kıdem tazminatı ve aktif emeklilik koşullarının henüz karşılanmadığı dönemlere ilişkin ek ödemeler hariçtir.

Gelir vergisi ELStAM aracılığıyla otomatik olarak kesilir

Vergi muafiyeti zaten bordro vergisi kesinti sürecinde dikkate alınmaktadır. İşverenler, Elektronik Bordro Vergi Kesintisi (ELStAM) özelliklerini kullanarak aktif emekli maaşlarını işleyebilir. Ayrı bir başvuruya gerek yoktur. Ancak bu fayda iş ilişkisiyle sınırlıdır. Birden fazla işte çalışıyorsanız aktif emeklilikten yalnızca bir kişi yararlanabilir.

Vergi sınıfı VI'da çalışan herkes (örneğin yıllık gelirin başka bir vergi sınıfında vergilendirilmesi nedeniyle) bunun fayda sağlayan tek iş ilişkisi olduğunu işverene teyit etmelidir. KPMG'nin bildirdiğine göre tasarıdan çıkan şey bu.

Düzenleme, iş sözleşmesinin ne zaman imzalandığına bakılmaksızın tüm iş ilişkileri için geçerlidir. Hem mevcut hem de yeni istihdam ilişkileri kaydedilir.

Sosyal güvenlik katkı payları büyük ölçüde aynı kalıyor

Aktif emeklilik yürürlükteki sosyal güvenlik kurallarını değiştirmez. KPMG bunu açıkça vurguluyor. Vergi muafiyetinin ön koşulu, işverenin zorunlu emeklilik sigortasına katkıda bulunması veya mesleki emeklilik fonuna sübvansiyon sağlamasıdır.

Normal emeklilik yaşına ulaşmış olan çalışanlar emeklilik sigortasından muaftır. Bu nedenle artık emeklilik sigortası katkı payınızı ödemeyeceksiniz. Ancak sağlık ve bakım sigortasına katkıda bulunma yükümlülüğü devam etmektedir.

Gegen-hartz.de sosyal güvenliğe ilişkin detayların henüz netlik kazanmaya devam ettiğini vurguluyor. Bu durumda aktif emekliliğin başka değişiklik yapıp yapmayacağını yasanın son metni belirleyecek.

Aktif emeklilik yaşlılık aylığına eklenir

Aktif emekliliğin vergiden muaf maaşı yasal yaşlılık maaşına eklenir. Emeklilik ödemesinin kendisi değişmeden kalır. Ayrıca, 2026 yılı için bekarlar için 12.348 avro ve evli çiftler için 24.696 avro olması gereken temel genel harçlık da geçerlidir.

Toplamda, tek bir kişi 2026'da vergiden muaf olarak 36.348 avroya kadar kazanabilir: 24.000 avro aktif emeklilik artı 12.348 avro temel emeklilik ödeneğinden. Evli çiftler için miktar buna göre artar.

Örnek: Ocak 2026'da normal emeklilik yaşına ulaşan ve yarı zamanlı çalışarak ayda brüt 1.800 Euro kazanan herkes bu maaş üzerinden herhangi bir vergi ödemeyecek. Ayrıca temel emeklilik ödeneği de geçerlidir. Vergi yükü yalnızca yıllık emeklilik gelirinin 12.348 Euro'sunun üzerine çıkıyor.

Şu an için yarı zamanlı ve olağanüstü ikramiyeler uygulanmadı

Başlangıçta aktif emekliliğin işgücü piyasasını güçlendirmeyi amaçlayan daha geniş bir yasanın parçası olması gerekiyordu. EY'nin raporlarına göre, Eylül ayında açıklanan plan, aktif emekliliğin yanı sıra vergiden muaf yarı zamanlı ilave bonus ve vergiden muaf fazla mesai ikramiyesini de içeriyordu.

Ancak aktif emekliliğe ilişkin mevcut kanun tasarısında bu tedbirler artık yer almıyor.

Bu, bu iki projenin en az 1 Ocak 2026'ya kadar hayata geçirilmeyeceğini gösteriyor. Federal hükümet başlangıçta izole bir önlem olarak aktif emekliliğe odaklanıyor.

Yüksek maliyetlerin ve işgücü piyasası üzerindeki belirsiz etkilerin eleştirisi

Aktif emeklilik Devlete pahalıya mal olabilir. Alman Ekonomi Enstitüsü iş dergisi için yazdı iwd.de bir simülasyon gerçekleştirildi. Sonuç olarak vergi yetkililerinin yılda en az 2,8 milyar avroluk vergi gelirlerinden vazgeçmesi gerekiyor.

Halihazırda çalışmakta olan sıradan emekliler nedeniyle devlet 1,4 milyar avrodan fazla zarar ediyor. Aktif emekliliğin serbest meslek sahibi çalışanları da kapsayacak şekilde genişletilmesi halinde (ki bu eşit muamele için gerekli olabilir), 1,4 milyar avro daha eklenecek. Emeklilik yaşından önce uzun vadeli sigortalı olanları kapsayacak şekilde uzatılması bile ek 340 milyon Euro'ya mal olacak.

İşgücü piyasasında beklenen olumlu etkilerin gerçekleşip gerçekleşmeyeceği belli değil iwd.de şüpheli. Yaşlıların çoğu öncelikle maddi nedenlerden dolayı değil, aktif kalmak ve sosyal ilişkileri sürdürmek istedikleri için çalışıyor. Durum böyle olsaydı, aktif emekliliğin yalnızca maliyetli bir ölü ağırlık etkisi olurdu. Federal hükümet muhtemelen etkiyi görmek için bir değerlendirme planlıyor.

Etkilenenlerin şimdi ne yapması gerekiyor?

Aktif emeklilikten yararlanmak istiyorsanız öncelikle standart emeklilik yaşınızı kontrol etmelisiniz. Doğum yılına göre değişir. Ayrıca istihdamın sosyal güvenlik primlerine tabi olması da önemlidir. Mini işlere ve serbest meslek sahibi olmaya izin verilmez.

Bordro vergisinin özellikleri konusunda işverenle diyalog kurmak mantıklı olabilir. Vergi muafiyeti otomatik olarak orada saklanır. Aktif emekliliğinize erken başlamayı planlıyorsanız, ödenekle daha fazla ay güvence altına alacaksınız. Emeklilik vergi denetimi aynı zamanda genel vergi yükünüzü azaltmanıza da yardımcı olabilir.

Aktif emeklilikle ilgili siyasi tartışmalar devam ediyor. Uzman dernekler fırsatların yanı sıra riskleri de görüyor: özellikle serbest meslek sahibi işçilere ve genç işçilere eşit olmayan muamele eleştiriliyor. Kanun nihai olarak onaylanmadan önce ayrıntılar hâlâ değişebilir.