Yeni mevzuat hakkında şimdi bilmeniz gerekenler: ipuçları için vergi yok ve fazla mesai vergisi yok

Başkan Donald Trump, 4 Temmuz 2025'te bir Big Beautiful faturasını (“OBBB”) yasaya imzaladı. Meclis, Senato'nun tasarının değiştirilmiş versiyonunu geçtikten sadece bir gün sonra geldi. Başkanın kampanyasına ipuçları ve fazla mesai vergilendirilemez konusundaki belirli kalemleri içerir. Bu hükümler hem çalışanları hem de işverenleri etkileyecektir.

İpuçlarında Vergi Yok

“İpuçları için vergi yok”, çalışanlara yılda 25.000 $ 'dan sınırlanan olağan gelirlere karşı kesinti sağlar.

Sınırlı kesinti, çalışanın gelirine göre azaltılır. Azaltma, tekil bir vergi mükellefi için 150.000 doların üzerinde her 1.000 $ değiştirilmiş brüt ayarlanmış gelir (“Magi”) veya ortak bir dosya için 300.000 doların üzerinde 100 $ 'a eşittir.

Nitelikli ipuçları, müşteri tarafından ödenen uçlu ücretlerdir. Müşteri, ipuçlarının kime gidebileceğini belirler ve ipuçları çalışan tarafından müzakere edilemez. Başka bir deyişle, büyük taraflar ve hizmet ücretleri için gerekli ipuçları gibi belirli ödeme türleri hak kazanmaz.

Nitelikli ipuçları ayrıca nakit veya nakit eşdeğeri ödeme gerektirir, yani kredi kartı tarafından ödenen ipuçları uygundur. Nakit olmayan ipuçları hak kazanmaz. İpuçları ayrıca bir sosyal güvenlik numarası ile rapor edilmelidir, yani çalışanın ipuçlarını bildirmesi gerekir ve bu ipuçları vergilendirilebilir ücretler olarak rapor edilir. İşverenlerin, W-2 raporlaması etrafında, özellikle ipuçlarına tabi ücretleri gösteren ek gereksinimleri olması beklenmektedir.

İpuçlarının hala çeşitli Sosyal Güvenlik vergisi stopajlarına ve uygulanabilir durumlarda devlet vergisi stopajlarına tabi olduğunu belirtmek önemlidir. İşverenlerin bunu bordroları aracılığıyla yürüttüklerinden emin olmaları gerekir, ancak ipuçlarının miktarının federal gelir vergisinden muaf tutulması gerekir. Çalışanlar ödeme saplamalarına bakarlar ve hala vergi alındığını görürlerse sürpriz olabilirler; Başka vergiler alınacağı için tamamen ücretsiz değil.

Şu anda, çalışanların bu ücretleri gelirlerinden düşürmelerine izin verecek meslekler ve endüstriler bilinmemektedir. Geleneksel ipucu endüstrilerinin ve mesleklerinin uygulanması beklenmektedir; Ancak, ABD Hazinesi'nin bu listeyi yayınlamak için 90 günü var. Bazı uçlu işçilerin endüstrilerine veya mesleklerine bağlı olarak dışarıda kalması mümkündür.

Ayrıca, işverenler bu kuraldan yararlanmak için belirli ücretleri ipuçlarına kaydırmaya çalışamazlar. İşçiler, 2024'ün sonundan itibaren eğilecek şekilde tasarlanmış bir meslekte olmalıdır.

Serbest meslek sahibi bireyler için, ipucu ücret kesintisi ticaretlerinde veya işlerinde yaptıklarından daha fazlaysa, o işten elde edilen gelirden daha fazla düşemezler. Endüstri üzerindeki etkisi önemli olabilir. Zaten şiddetlenebilecek ve işçilerin para kazanma yeteneğini olumsuz etkileyebilecek ipucu yorgunluğu var. Yasal olduğu eyaletlerde asgari ücreti desteklemek için ipuçları kullanan restoranlar, daha fazla ipucu yorgunluğu nedeniyle ipuçları düşerse daha fazla para harcaması gerekebilir. Bunun da ötesinde, raporlama gereksinimleri zaten zahmetlidir ve bu ekstra katmanın eklenmesi ekstra idari yük gerektirecektir.

Fazla mesai vergisi yok

Faturanın fazla mesai ile ilgili kısmı aşağıdakileri oluşturur:

1. “Fazla mesai vergisi yok”, çalışanlara tek dosyalar için 12.500 $ 'dan (ortak dosyalar için 25.000 $) sınırlı olağan gelirlere karşı kesinti sağlar.
2. Sınırlı kesinti, çalışanın gelirine göre azaltılır. Azaltma, tek bir dosyalama vergi mükellefi için 150.000 doların üzerinde veya ortak bir dosya için 300.000 doların üzerinde olan her 1.000 $ “Magi” için 100 $ 'a eşittir.
3. Kesinti, Adil Çalışma Standartları Yasası'nın (“FLSA”) 7. Bölümü uyarınca fazla mesai ödemesi ile ilgilidir.

Şu anda, raporlama amacıyla ne kadar bilginin izleneceği bilinmemektedir. Ayrıca, Kaliforniya'nın sekiz saatten fazla mesai gereksinimi gibi belirli iş sözleşmelerinin veya diğer eyalet yasalarının nasıl etkileşime gireceği de belirsizdir. FLSA kurallarına uyumu sağlamak için bu durumda istihdam uzmanlarına ihtiyaç duyulacaktır.

Tasarı, bu bilgiler için W-2 veya çalışan olmayanlar için 1099 altında raporlanmayı gerektirir.

2025 için bir çalışanın stopajla ilgili W-4'lerini güncellemesini gerektirmeyen geçiş kuralları vardır. İşveren, doğru stopajları bulmak için “makul” bir yöntem uygulayabilir. Çalışanlar, bu değişikliğe dayanarak stopajlarının çok düşük olmamasını sağlamak için ileri ilerlemelidir.

“İpuçları için vergi yok” a benzer şekilde, bu kesintiden yararlanmak için sosyal güvenlik numaralarının gereklidir. Nitelikli ipuçları nitelikli fazla mesai tazminatına sayılmaz.

FLSA kuralları, nitelikli tazminat tanımı altındaki tutarı bulurken geçerlidir. İşverenler tarafından, nitelikli tazminat olarak kabul edilebilecek miktarları en üst düzeye çıkarmak için tazminat yapılandırmasında sınırlı yaratıcılık olabilir. Bununla birlikte, işletmelerin herhangi bir kurala karşı çıkmadıklarından emin olmak için istihdam avukatlarına danışmaları tavsiye edilir.

Sonraki Adımlar

Her iki hüküm için de gelir vergisi olan devletlerin bu hüküm ile uygun olup olmadığını yakından izleyeceğiz. Her iki öğe de kanunla yeni imzalandığından, vergi yetkililerinden bunların nasıl uygulanacağı ve bu hükümlerle ilerlerken eğilimler konusunda daha fazla rehberlik bekliyoruz. Söylemeye gerek yok, kısa vadede cevaplardan çok daha fazla soru olabilir.

Yeni Mevzuat hakkında şimdi bilmeniz gerekenler: İpuçları için vergi yok ve fazla mesai vergisi yok.