16 Haziran 2025'te Senato Finans Komitesi (SFC), Önceki House faturasına yanıt olarak önerdiği bir fatura için Yasama Metni yayınladı. Tam Senato, 23 Haziran 2025 haftasına kadar BBB'deki değişiklikleri dikkate almaya devam ediyor. Withum daha önce BBB'nin kilit iş ve bireysel vergi hükümlerini özetledi. Özellikle, BBB, İç Gelir Kodunun Nitelikli Küçük İşletme Stoku (QSBS) ile ilgili bölümü olan Bölüm 1202'yi etkileyen herhangi bir hüküm içermemiştir. SFC teklifi, QSB'leri vergi mükellefleri için elverişli birçok şekilde genişletecektir. Bu önemlidir, çünkü Kongre tarafından önceki yıllarda yayınlanan teklifler, QSBS faydalarını genişletmek yerine azaltmış olacaktır.
Genel olarak QSB'ler
Bölüm 1202, beş yıldan fazla bir süredir tutulan QSB'lerin satışı hakkında gerçekleştirilen sermaye kazancının tam veya kısmi hariç tutulmasını sağlar. Hisse senedinin QSB'leri oluşturması için çeşitli gereksinimler vardır-QSB'leri (şirkete özgü gereksinimler) yayınlayan şirket için geçerli olanlar vardır ve QSB'leri satan hissedar için geçerli olanlar (hissedarlara özgü gereksinimler) vardır. Tüm gereksinimler karşılanırsa, bir satış hissedarı brüt gelir sermayesi kazancını (i) 10 milyon dolarlık bir kümülatif olarak daha fazla miktarda veya (ii) satılan stokta temelin 10 katı (500 milyon dolara kadar bir dışlama için) eşit bir miktarda hariç tutabilir. Pay sahiplerinin QSBS vergi avantajlarını büyütmelerini sağlayan istifleme ve paketleme gibi belirli vergi stratejileri de vardır.
Kesin hariç tutma yüzdesi, bir satış hissedarının hisse senedini, hisse senedinin satıldığı tarih yerine şirketten satın aldığı tarihe bağlıdır. Yüzde seçenekleri%50,%75 ve%100'dür, ikincisi 27 Eylül 2010'dan sonra elde edilen QSB'ler için geçerlidir. 11 Ağustos 1993'ten önce verilen hiçbir hisse QSB olarak hak kazanamaz.
Senato Teklifi
SFC Teklifinin 70431 bölümü, prospektif olarak katmanlı bir kazanç dışlama sağlayacaktır. Sadece beş yıldan fazla bir süredir QSB'leri tuttuktan sonra hariç tutulmaya izin veren mevcut rejim yerine, SFC önerisi üç yıl sonra% 50 hariç tutma, dört yıl sonra% 75 hariç tutma ve beş yıl sonra% 100 hariç tutma sağlayacaktır. Bu, bir QSBS dışlamasından yararlanabilecek ve beş yıllık tutma süresi gereksinimi karşılanmadan önce satılmaları durumunda Bölüm 1045 uyarınca nitelikli bir rolloverdan geçmelerini gerektirmeyen vergi mükelleflerinin sayısını genişletecektir.
SFC önerisi, 2027'den itibaren enflasyon için endekslenen kümülatif asansör başına kazanç sınırını 10 milyon dolardan 15 milyon dolara çıkaracaktır. Bu, QSBS faydalarını büyük ölçüde artıracaktır, çünkü çoğu vergi mükellefi için QSBS avantajları üzerindeki etkili sınırdır (yıllık 10 kat temel kural yerine). Çoğu start-up, nominal miktarda nakit ile oluşur, yani 10 kat temel kuralı devreye girmez. Yıllık 10-Times-temel sınırı, ancak bir vergi mükellefi temeli 1 milyon doları aştığında kümülatif 10 milyon dolarlık limiti aşıyor. Bu genellikle devam eden bir işletmenin kurulmasından sonra ortaya çıkar (yani., bir orta akış kuruluşu) veya o kadar da yaygın olmayan iyi finanse edilmiş bir girişimin dahil edilmesi.
En son vergi ve yasal gelişmeleri alın
Withum'un Ulusal Vergi Politikası ve Yasama Güncellemeleri Kaynak Merkezi, Washington'dan vergi kanunlarındaki ve yasama gelişmelerindeki son değişiklikler için GO-To Merkezidir, DC ekibimiz yakından monitörler ve analizler önerilen vergi mevzuatı sunar, bireylere ve işletmelere gelişen vergi peyzajında gezinmeye yardımcı olmak için zamanında bilgiler sağlar.
SFC önerisi, bir şirketin “toplu brüt varlıklar” üzerindeki sınırlama tavanını, 2027'den itibaren enflasyona endekslenen 50 milyon dolardan 75 milyon dolara çıkaracak. Teklif çıkarılırsa, QSB'ler genellikle bir şirketin toplam brüt varlıklarının 75 milyon doları aşmasından önce verilen hisse senedi içerecektir.
Son olarak, SFC önerisi, enflasyon için endekslenen kümülatif istismar başına kazanç sınırlamasındaki 10 milyon dolardan 15 milyon dolara kadar artışı karşılamak için ayrı ayrı dosyalayan evli vergi mükellefleri için kazanç sınırlamasına uygun olacaktır. Şu anda, ayrı ayrı dosyalayan evli vergi mükelleflerinin her biri 5 milyon dolarlık bir dışlama hakkına veya 10 milyon dolarlık limitin yarısına sahiptir. Teklif, bunu ayrı ayrı dosyaladıkları takdirde her eş için 15 milyon dolarlık hariç tutma tutarını veya 7,5 milyon $ 'ı karşılayacak şekilde genişletecektir. Bununla birlikte, teklif, ortaklaşa başvuran evli vergi mükelleflerinin bir kümülatif indirici limiti (10 milyon $) veya iki (20 milyon $ veya her eş için 10 milyon $) hakkı olup olmadığına dair sık sık tartışılan sorunu açıklığa kavuşturmaz. Bu netleştirilmezse, ortaklaşa başvuran bazı evli vergi mükelleflerinin 30 milyon dolarlık bir dışlama talep etmeleri muhtemeldir.
SFC teklifinin yürürlüğe girdiği tarih prospektif olacaktır – verilen veya edinilen hisse senedi için ve yürürlüğe girme tarihinde veya sonrasında başlayan vergilendirilebilir yıllar için geçerlidir.
Sonuçta, SFC teklifi QSB'leri genişletecek ve faydalarını artıracaktır. Teklif şimdi Meclise gönderilmeden önce tam Senato tarafından değerlendirilecek ve muhtemelen değiştirilecektir. İki Oda daha sonra kendi faturalarındaki çeşitli hükümlerden ödün vermek için çalışacaktır. BBB'deki uzlaşmalara yol açan olası farklılıklar ve evdeki çeşitli gruplar göz önüne alındığında bu zor olacaktır. Örneğin, SFC önerisi, BBB'nin artan sınırını içermeyen, mevcut 10.000 $ 'lık eyalet ve yerel vergi (tuz) kesinti sınırlamasını 40.000 $' a çıkarmayacaktır. Tuz kesinti kapağının “devam eden müzakerelerin konusu” olduğunu belirten bir cümle içeren bir cümle içeren bir cümle içeren SFC'nin bölüm özeti ile kanıtlandığı gibi uzlaşma gerekecektir.
Bize Ulaşın
Bu konu hakkında daha fazla bilgi için lütfen Withum'un İş Vergi Hizmetleri ekibinin bir üyesi ile iletişime geçin.
Hadi sohbet edelim
Senato sonrası nitelikli küçük işletme hisse senedi muafiyetini genişletecek.
Bir yanıt yazın