Ne istediğinize dikkat edin – ucuz QSBS tavsiyesi her zaman yararlı değildir

Nitelikli küçük işletme stoğu (QSBS) ile ilgili tavsiyeler sunan piyasada artan sayıda katılımcı görüyoruz. Tavsiye gayri resmi olabilir, ancak çoğu zaman görüşler, notlar veya onaylar şeklinde gelir. Bazı sağlayıcılar hizmetlerini alışılmadık derecede düşük ücretler için sunar ve bazıları yıllık güncellemelere ihtiyaç olduğunu gösterir. Bazen sağlayıcılar düşük ücretler için kalite tavsiyesi sunar ve diğer zamanlarda çok az değere sahip daha fazla kazanç tavsiyesi sunarlar.

Garip bir şekilde, gözden geçirdiğim belgelerden biri, bir ihraççının hisse senedinin QSB'ler olduğu sonucuna vardı, ancak daha sonra vergi tavsiyesi sunmadığı bir feragat ekledi. Ha? Vergi tavsiyesi değilse, o zaman nedir?

Peki, stok satılmadan önce QSB'lerin ihraççıları ve sahipleri için ne gereklidir ve hariç tutulur? Aslında hiçbir şey. Açıklayayım. Ancak ilk olarak, İç Gelir Kodunun bize QSB'ler veren bölümü olan Bölüm 1202'ye genel bir bakış.

Genel olarak QSB'ler

Bölüm 1202, 5 yıldan fazla tutulan QSB'lerin satışı hakkında gerçekleştirilen sermaye kazancının tam veya kısmi hariç tutulmasını sağlar. Hisse senedinin QSB'leri oluşturması için çeşitli gereksinimler vardır-QSB'leri (şirkete özgü gereksinimler) yayınlayan şirket için geçerli olanlar vardır ve QSB'leri satan hissedar için geçerli olanlar (hissedarlara özgü gereksinimler) vardır. Tüm gereksinimler karşılanırsa, satış hissedarı brüt gelir sermayesi kazancından, (i) 10 milyon dolarlık bir kümülatif olarak daha fazla miktarda veya (ii) satılan stokta (500 milyon $ 'a kadar dışlama tutarı için yıllık 10 kat hariç tutulmaya eşit bir miktarda hariç tutabilir. Ayrıca belirli vergi stratejileri de var istifleme ve paketlemebu, hissedarların QSBS vergi avantajlarını büyütmelerini sağlar.

Kesin hariç tutma yüzdesi, satış hissedarının hisse senedini, hisse senedinin satıldığı tarih yerine şirketten aldığı tarihe bağlıdır. Yüzde seçenekleri%50,%75 ve%100'dür, ikincisi 27 Eylül 2010'dan sonra elde edilen QSB'ler için geçerlidir. 11 Ağustos 1993'ten önce verilen hiçbir hisse QSB olarak hak kazanamaz.

Gerekli raporlama

Teknik olarak, hisse senedi ihraç eden şirketlerin vergi sorunları hakkında hissedarlarına herhangi bir bilgi vermeleri gerekmez, ancak QSB'ler söz konusu olduğunda, şirketler şirkete özgü gereklilikler hakkında IRS'ye ve hissedarlarına belirli bilgiler sağlamayı kabul etmelidir. Pratik olarak, çoğu şirket, hissedarlarına, hissedarlarına özgü gereksinimler karşılanırsa hisse senetlerinin QSB'lere hak kazanabileceğini gayri resmi (ve genellikle resmi olarak) bildirir. Şirketler genellikle bunu şirkete özgü gereksinimlerin bir kısmına veya tamamına uygunluğu teyit eden olgusal bir sertifika yoluyla yaparlar, ancak hissedarlara onaylarının vergi tavsiyesi oluşturmadığını (bu da mantıklı-QSBS ihraççıları vergi danışmanlığı sağlama işinde değildir) tavsiye ederler. Şirketler ayrıca, potansiyel yatırımcılara hisse senetlerinin QSB'ler olarak nitelendirilebileceğini ve benzer olgusal sertifikalar sağlayabileceğini bildirmeyi seçebilirler ve çoğu zaman işlerini QSBS'nin uygunluğunu koruyacak şekilde çalıştırmayı planladıklarını belirtirler. Bu ileriye dönük beyanlar gereklidir, çünkü hisse senedideki hissedarların tutma döneminin “hepsi” için şirkete özgü gereksinimlerin çoğunun var olması gerekmektedir.

Hissedarlar için, QSB'ler satılıncaya ve hissedar, satış yılını içeren vergi beyannamesi üzerindeki brüt gelirden hariç tutulduğunu iddia eder. Pratik olarak, hissedarlar hisse senedi edinildiğinde veya daha sonra bir noktada ancak hisse senedi satılmadan önce QSB'leri tutup tutmadıklarını bilmek ister. İnsanlar QSB'ler gibi muazzam bir vergi avantajı duyduklarında, mümkün olan en kısa sürede kalifiye olup olmadıklarını bilmek istiyorlar. Harry'nin Sally ile tanıştığı 1989 filminde Harry tarafından ifade edilen düşünceye benzer – “Hayatınızın geri kalanını geçirmek istediğiniz kişiyle tanıştığınızda, hayatınızın geri kalanının en kısa sürede başlamasını istiyorsunuz.”

Genellikle hisse senetlerinin QSB'ler olup olmadığı konusunda tavsiye arayan şirketler ve hissedarlar tarafından yaklaşılır. Bu mantıklı. Şirketler kurucularına ve büyük hissedarlarının vergi avantajı elde etmelerine yardımcı olmak istiyor ve hissedarlar hisse senetlerini sattıklarında vergi yardımı alıp almayacaklarını bilmek istiyorlar. Bazen tavsiyemiz kısa bir telefon görüşmesi biçimini alır ve diğer zamanlarda Bölüm 1202'nin gereksinimlerini ve şirketin ve hissedarın belirli gerçekleri için nasıl uygulandığını inceleyen ayrıntılı bir 25+ sayfalık muhtıra biçimini alır. Çoğu durumda, yazılı rehberliğimiz, bir IRS denetimi durumunda ceza koruması için güvenilebilecek “tavsiye” oluşturmayı amaçlamaktadır.

Son piyasa faaliyeti

Bazı sağlayıcılardan gördüğümüz son QSBS tavsiyesi söz konusudur. Bazı durumlarda, tavsiye, bazı kuralların yerine getirildiğine dair Boilerplate teyidi içerir, ancak kuralların nasıl veya neden karşılandığına dair gerçek bir açıklama veya açıklama sağlamaz. Bazen, ilgili tüm kurallardan daha azı tartışılır. Bazen, belgenin vergi tavsiyesi oluşturmadığı konusunda bir feragat var. Bazen tavsiye yanlıştır veya QSBS tedavisini reddeden gerçekleri dikkate almaz. Ve nadiren, eğer varsa, tavsiye devlet vergisi tedavisini ele alır; Tüm devletler Bölüm 1202'ye uygun değildir.

Müşteriler tavsiye sever çünkü ucuzdur. Bunu anlıyoruz-özellikle saygın bir şirketten (vergi dışı bir bağlamda saygın) geldiğinde bir anlaşmayı sevmeyen. Ancak bir nedenden dolayı ucuzdur – bunun nedeni, sağlayıcının gerçeklere girmemesi ve bunları İç Gelir Kodunun gereksinimlerine uygulamamasıdır.

Bir durumda, sağlayıcı bir şirketin hisse senedinin QSB'ler olduğu sonucuna varmıştır. Belgeyi neden paylaşan hissedarlara neden güvenemediğini açıkladığımda, sağlayıcıya geri döndü. İlk başta aynı fikirde değildi. Hissedarı açıkladığımda ve şirketin QSB'ler yayınlamaya uygun olmamasının özel nedeni sağlayıcıya açıkladığımda, sağlayıcı cevabı bilmiyordu ve dış avukatına danışması gerektiğini söyledi. İki hafta sonra sağlayıcı, şirketin QSB'ler çıkarmaya uygun olmadığını kabul etti. Her sağlayıcının yanlış tavsiyeler verdiğini söylemiyorum, ancak bu iyi bilinen bir pazar katılımcıydı ve Boilerplate tavsiyesi QSB'ler için geçerli olan tüm nüansları dikkate almadı.

Kilit çıkarımlar

QSB'ler hakkında kaliteli tavsiye verebilecek birçok firma var ve hepsi muhasebe ve hukuk firmaları değil. Ancak QSB'ler bir vergi kavramıdır ve vergi mükelleflerine vergi tavsiyesi sağlama konusunda bir uzmandan vergi tavsiyesi almaları tavsiye edilir. Ve tercihen QSB'lerde uzmanlaşmış olandan. Bir dişin çıkarılması gerekip gerekmediğine dair lisanslı bir diş hekimi dışında herhangi birine danışır mısınız? Tabii ki değil. Penny ve pound-foolish olma. Bazen iyi bir anlaşma iyi bir anlaşma ve bazen de değil. Sizin için doğru olan sağlayıcıyı seçmeden önce tavsiyenin kaynağını ve potansiyel vergi avantajınızın büyüklüğünü düşünün.

Gönderi ne istediğinizi dikkatli olun – ucuz QSBS tavsiyesi her zaman yardımcı olmaz, Withum'da ilk olarak ortaya çıkmadı.